天富在线注册_房地产企业在拿地阶段的税务筹划

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房地产企业在拿地阶段的税务筹划   步入白银时代的中国房地产企业,因受到行业政策以及宏观经济的影响,已逐步走向成熟。很多地产公司已经越来越意识到,公司管理以及内部控制的重要性。房地产税务筹划,已从原先的一个小众话题,发展成为路人皆知的事实。房地产企业介入税务筹划的理念固然重要,但如何进行税务筹划才能效果最大化,很多人对此讳莫如深。结合多年的从业经历,在沥呕君看来,房地产企业最佳的税务筹划时机是在拿地阶段。为何这样说呢,下面我们将以具体的税务咨询案例来加以说明。   案例   某房地产开发企业A公司以3亿元的代价从政府手中取得了某开发用地,拟做城市更新。地块上存有建筑物需拆除,拆迁补偿费为7亿元。建筑物就要拆净的时候,A公司资金短缺,项目眼看就要停摆。就在此时,天降救星,B公司出现了。经过双方多轮磋商,最终B公司欲作价16亿买断此项目。这样一来一回,A公司赚取毛利6亿元(16-3-7)。从拿到土地到二次转手,前后也就3年的时间,无论怎么看,这笔买卖A公司都是有赚的。问题是,A公司作为城市更新项目的开发主体,根据《中华人民共和国城市管理法》第38条第2款的规定,土地投资强度未达25%以上的,不允许对外转让。鉴于此,即便是B公司花钱接下此项目,也只能以A公司名义继续从事更新改造。值此情形之下,此次交易只能采取股权转让方式进行操作。换言之,B公司以百分百收购A公司股权的形式,获得了项目地块的开发权。   税收分析   对于A公司来说,这样操作的好处,不言自喻。   若是资产转让方式,那么A公司需要承担的税负如下:   增值税:16*9.9%=1.58亿;   附加税费:1.58*12%=0.19亿;   土地增值税:[16-(3+7)*130%-0.19]*30%=0.84亿;   企业所得税:(16-3-7-0.19-0.84)*25%=1.24亿   B公司需承担契税:16亿*3%=0.48亿   双方各项税负合计:1.58+0.19+0.84+1.24+0.48=4.33亿。   若是股权转让方式,A公司需要承担的税负如下:   增值税:0   土地增值税:0   企业所得税(股权转让溢价):(16-0.2)*25%=3.95亿(假设A公司原始注册资本为2千万)   这样一来,采取股权转让的方式,最终综合税负有所降低,增了多少?4.33-3.95=0.38亿!感觉效果不是特别的明显。我们将方案再次改良一下:   在股权转让的方式下,有没有办法将这10个亿的原始成本做进来呢?方法自然是有的,那就要用到我们通常所说的“承债式收购”的税收原理。   什么是承债式收购?简单点说,就是收购的时候,标的公司的债权债务一并被收购方所承继。我们想一下,对于注册资本只有区区2000万的A公司来说,它从哪里来的资金去获取土地呢,又从哪里去支付大额的拆迁补偿款呢?毫无疑问,这笔资金要么来自于金融机构,要么就是股东方借款。但无论是哪一种情形,它都属于一种债务。既然是债务,那么承债式收购就有了可以实施的基础。B公司采取承债式收购了A公司股东的股权,那么这16个亿的对价中,假定其中的10亿是用于归还股东借款,剩下的6个亿才是股权转让价款。那么我们这个时候在计算股权转让溢价对应需缴纳的企业所得税时,情况就发生了变化:   A公司股东对应需缴纳的企业所得税:(16-10-0.2)*25%=1.45亿   至于那笔用于承债的10亿,按照税收法定原则,则不必缴纳任何税负。   经过改良后的方法再作一对比,最终税负直降2.5亿(3.95-1.45)!   值得一提的是,在操作细节上,我们还需要再精心雕琢一下。16亿的价款,不能全都支付给A公司的股东,而是6个亿的股权转让价款打给A公司股东;剩下的那10亿元,则应该直接支付给A公司的债权人(集团公司or金融机构)。资金流走向正确与否,成为了此税筹方案在事后能否得到当地税局认可的关键。   假设利用税收穿透原则,又假设中间关联企业皆为100%控股的话,那么我们可以考虑在最末端的自然人股东环节进行股权转让,那么这个时候,自然人股东依然需要缴纳股权转让对应的个人所得税。只不过,税率不再是25%,而是20%。这样的话,轻轻松松又能节税(6-0.2)*(25%-20%)=2900万。B公司通过受让该自然人股东持有的爷爷公司股权,再一层层穿透下来,同样能够达到百分百控制项目公司股权的目的。   如果我们再将思维打开一些,将此笔交易转移至A公司设在海外的某BVI公司(爷爷的爷爷公司)进行,那么最终我们甚至有可能将这5.8亿的股权转让溢价对应的企业所得税,完全豁免!当然,海外股权架构的搭建需要时间,这个要视乎项目交割的紧急程度而定。笔者在这里仅提供一个可供参考的思路,具体细节如有兴趣的读者朋友,欢迎随时来电交流。   总结   税收筹划绝不能拘泥于一点、一面,而应该打破惯有的思维模式,尝试站在战略的高度来进行税务筹划的设计,如此方能令筹划效果最大化。   来源:智慧源地产财税  作者:沥呕君 房开企业拿地中的隐性税收成本   房开企业拿地的渠道五花八门,拿地的条件八门五花。在拿地环节,如果不算好税负这笔账,不注意到其中的隐形税收成本,结局只有一个:高利润的项目变成低利润的项目,赚钱的项目变成亏损的项目。现将常见拿地环节的隐性税收成本,分析如下。   一、招拍挂:   1、土地出让金票据如何开、开给谁?对增值税、所得税及土地增值税的影响。   2、土地出让金返还,对增值税、土增税、自持房产税的影响。   3、限地价、竞配建条件中,配建房对增值税、土地增值税、所得税的影响。   4、限地价、竞配建房资金、竞公配及基础设施费资金,这部分土地出让金之外额外承担的支出,土地增值税、所得税的处理。   5、拿地条件中,承担红线外建设,对土地增值税、所得税的影响。   二、一二级联动   一二级联动中,如何正确处理一二级开发,尽量避免一级开发收益影响二级拿地的税收成本。   三、置换地   特殊情况下置换地的拿地成本,对增值税、土地增值税、所得税的影响。   四、股权收购拿地   1、以股权收购方式拿地,股权溢价对土地增值税及所得税的影响。   2、对应的开发用地,其前身是分立、划转等方式取得的,其所得税、土增税上的可扣除金额。   五、项目合作开发中增资入股   以增资项目公司方式的合作开发,同样也存在股权溢价的问题,同样对增值所得税、土地增值税有影响,只是不象直接的股权收购这么明显。   六、烂尾楼收购   烂尾楼收购,土增税前有多少金额加计扣除的影响。对应溢价部分能否土增税前加扣的影响。   七、法拍地   法拍地的坑是最多的,潜伏的隐性税收成本也是最大的。票的问题、税谁承担的问题、上家的税怎么缴的问题、承担的税能否扣等等问题,坑坑害人。   八、村企合作、城市更新开发中的隐形成本   村企合作开发模式和城市更新改造更加复杂多样。广东省三旧改造税收指南中罗列了9大模式几十种方式,常见的问题,也就是为了取得土地的开发权,付出的房、付出的建设费,如何在增值税、所得税和土地增值税上处理的问题。   说到底,拿地中的隐形成本,如何在税收上显现化,如何解决在三税前抵扣或扣除的问题,是个复杂的政策问题,也是个技术问题。只有解决了”地价“在税上的扣除问题,并在此基础上解决好”地价“的分摊问题,一个地产项目的税务管理就成功了一半。   来源:税灵灵作者:杨春根    2008年8月的解析—— 江中药业3亿拿地 隐现避税路径   作为国内OTC领域“老大级”公司,江中药业(600750,SH)最近在非生产领域却是新闻频出——澄清关于年报中提及的再融资计划和股权激励机制,控股江西九州通欲打入医药商业领域,用3亿元买下母公司集团的土地。   3亿买下母公司土地   昨日,江中药业发布公告称:为进一步完善上市公司资产、业务的独立性,江中药业股份有限公司确定了向控股股东江西江中制药(集团)有限责任公司(以下简称“江中集团”)收购租赁使用的湾里生产区土地有关事项,确定收购价格为人民币3亿元。   江中集团将以增加注册资本的方式将该地置入其全资子公司“南昌江中资产管理有限公司”(以下简称 “南昌江中资产”),土地评估价格为人民币30841万元。   拿地只为减小租赁压力   据悉,江中药业自2003年以来一直安稳地租赁使用着湾里生产区做为公司的药品生产基地,而这块地又是江中药业的控股母公司江中集团所有。为何此时江中药业会拿出3亿元购入这块土地呢?   对此,江中药业的证券事务代表向《每日经济新闻》记者解释道:江中药业一直以来都向江中集团缴纳该土地的租赁费,按照2003年签署的协议,约为每年600万元。由于近年来土地租赁价格大幅度提升,这笔土地租赁费到了2008年可能会被调整到每年2000多万元。   同时,也考虑到要长期依靠租赁的方式使用公司的主要生产经营场所,也具有可能的不确定的风险。   合理避税一亿元   江中药业的此次收购有两种可供选择的方式:直接受让土地;或者受让该土地使用权对外投资成立的公司的全部股权。   而最终,江中药业选择了后者,并分三步走,即:   一、江中集团先注册成立全资子公司 “南昌江中资产管理有限公司”;二、江中集团将湾里的生产用地以增加注册资本的方式置入南昌江中资产管理有限公司,并完成土地使用权转让手续及公司注册资本变更手续;三、江中药业与江中集团签订股权转让协议,受让南昌江中资产管理有限公司的全部股权,完成股权变更登记手续。至此,江中药业成功购得该片土地。   为何江中药业要选择一个如此复杂繁琐的方式,而不是直接收购呢?   海通证券的一名房地产分析师告诉《每日经济新闻》记者:因为这样可以避开高昂的税费!   土地属于公司的无形资产,转让费用一般较高。而股权转让不然,虽然步骤繁琐,但其后只需缴纳不高的营业税等。   此说法也得到了一名江中药业内部工作人员的默认,她表示,如果是直接受让湾里用地的话,可能江中药业将付出高达一个亿的税费。企业是处于自身的实际考虑,也在合法范围。   而上述该位房地产分析师也表示,此种现象在土地买卖中很普遍,也算是一条企业的合法避税路径。   来源:安徽税务网

天富在线注册_“民办高校+酒店”资产运营模式设计思考

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  随着国内外学术交流的日益频繁,众多民办高校引进大型学术交流座谈会走进高校,与莘莘学子面对面交流宝贵经验。面对高频接待专家团队的公关压力,部分民办高校选择添置酒店资产专用于对外接待,那么对于这类特殊的资产运营模式该如何搭建?小编给大家浅谈一下常见模式的设计思路。   在开始搭建模式之前,我们需要明确对于这一类特殊资产的运营方向问题,常见的主要运营方向有以下两个:   1.未来运营整体税负的最优化   2.未来酒店品牌化的打造   对于后续酒店资产运营模式的确定,很大程度上取决于管理层对于该资产的运营方向的确定。   接下来,我们就来梳理一下常见运营模式的具体搭建思路。   一、民办高校持有土地通常为教育用地,将酒店资产所属土地单独分割,改变土地性质为商服用地后单独运营。   该模式是将酒店资产所属土地单独分割,改变土地性质为商服用地后单独运营。   站在运营管理角度来看,酒店资产持有者享有绝对的运营自主权,但会面临土地变性,补交土地出让金,而且还需要走程序化土地评估及招拍挂流程,人为可操作空间小。   如果将建成后的酒店资产出售给单独成立的酒店公司,又会面临需要缴纳增值税、土地增值税以及企业所得税,且上述税种暂无税收优惠可以享受。   二、民办高校作为酒店直接举办人,将添置的酒店资产命名为“国际交流中心”或者“专家楼”,用于后期学术交流接待以及对外酒店经营服务。   高等院校通常分为公办和民办两种模式,而民办学校通常是非营利机构,须经教育部以及民政局审批后取得教育资质方可办学招生。   该模式下将学校作为酒店直接举办人,酒店资产以及该资产所属土地均属于学校持有,可自主确定对内或者对外经营。后期在财务核算层面,将对内提供学术交流接待服务和对外提供酒店经营服务分开独立核算,其中:   对内提供学术交流接待服务可以享受免税政策,对外提供酒店经营服务需按照“现代服务”缴纳增值税、所得税等。   该操作方式可以将酒店资产运营取得收入进行合理拆分,合规调整税负水平。   三、民办高校成立产业集团公司,由其持有酒店资产和土地,并将上述资产租赁给单独成立的酒店管理公司进行运营管理。   该模式的产生是顺应时代大环境下,国家鼓励高校大力发展产业的要求,因此,成立产业集团持有酒店资产以及土地。考虑到相关风险的分割,通过资产租赁至单独成立酒店管理公司进行运营管理,利用酒店管理公司专业优势运营该资产。   如若采用租赁方式运营,按照税法规定需要缴纳增值税、企业所得税,同时会额外产生房产税的纳税义务。   根据《中华人民共和国房产税暂行条例》相关规定:   “房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据。   ……   依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。”   最后,特别提醒一下,上述三种模式搭建思路仅供参考,具体落地过程中需要结合实际情况来调整模式思路进行应用。

天富在线注册_新办企业是登记为一般纳税人好,还是小规模纳税人好

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  编者按:新办企业是登记为一般纳税人好,还是小规模纳税人好?现将该话题与大家探讨。由于水平有限,若有不当之处,还请海涵,并敬请指正。   近日,有同学咨询:吉祥公司2022年4月拟在深圳市新办一个全资子公司——深圳吉祥科技公司,注册资本和实收资本均为¥200,000.00万元。是登记为一般纳税人好呢?还是登记为小规模纳税人好?   一般地,从深圳吉祥科技公司的投资规模来看,正常生产经营后,一方面年应征增值税销售额将很快达500万元以上,另一方面租赁办公场所等开支大,取得增值税专用发票,可按规定抵扣进项,登记为增值税一般纳税人好。   但每日一税认为,新办企业先登记为小规模纳税人,再根据实际情况的需要确定是否登记为一般纳税人。否则,肯定多缴税。   下面我们继续以深圳科技公司的设立讨论。   大家都知道,新办企业深圳吉祥科技公司实收资本均为¥200,000.00万元,要缴印花税。   1.一般纳税人缴纳印花税   如果登记为一般纳税人,应缴印花税25万元。   应缴印花税税额=200,000.00*0.05%*50%=25.00(万元)。   法规依据:《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税〔2018〕50号)   自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。   2.小规模纳税人缴纳印花税   如果深圳吉祥科技公司登记为小规模纳税人,应缴印花税12.50万元。   法规依据:《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第10号)   一、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。   二、增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受本公告第一条规定的优惠政策。   四、本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。   应缴印花税税额=200,000.00*0.05%*50%*50%=12.50(万元)。   两相比较,深圳吉祥科技公司可少缴印花税12.50万元。   可能有老师又要问:登记为增值税一般纳税人的新办企业——深圳吉祥科技公司,不能享受减半征收印花税优惠政策吗?   不能。2022年4月新设立的企业——深圳吉祥科技公司,实收资本200,000.00万元,资产总额已经超过5000万元,不能享受小微企业“六税两费”减免政策。   法规依据:《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第10号)   登记为增值税一般纳税人的新设立的企业,从事国家非限制和禁止行业,且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等两个条件的,可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受第一条规定的优惠政策。   就本案而言,每日一税认为,深圳吉祥科技公司先登记为增值税小规模纳税人,实收资本200,000.00万元到位,申报缴纳印花税后,再登记为一般纳税人,再取得租赁房屋、购置设备等增值税专用发票,效果最佳。   一句话总结:新办企业先登记为小规模纳税人,再根据实际情况的需要确定是否登记为一般纳税人。否则,肯定多缴税。   欢迎你给我留言讨论。

天富登录注册_如何才能快速拿到营业执照?

天富登录注册_如何才能快速拿到营业执照?
2个月前 (07-21) www.zhongdacpa.com 天富注册服务 33℃

  现在公司注册创业已经是大众化的事情了,公司注册只要花很少的费用就能办好,但是我们要考虑的问题就是如何快速的把企业注册好拿到营业执照,然后快速让公司运营起来。那么怎样快速办理营业执照呢?有哪些成功的企业注册经营可以分享呢?今天跟大家分享一下在公司注册分享快速拿执照的经验。   第一、公司名称查询快速通过的经验   在现阶段公司名称查询是最消耗时间的,因为工商系统每次只能提交一个查名,所以要求我们在查询公司名称的时候自己能够快速预查名称显得尤为重要。这个阶段中可以上工商自主公司名称查询系统进行预查,输入相关信息后对比出来的结果,如果没有重名就没有信息出来,如果有近似或者相似等就会出来相关其他公司信息出来。   第二、快速办理营业执照的经验   在整个公司注册过程中,办理营业执照是重中之重,因为五证合一之后现在唯一的证件就只有营业执照啦!所以在办理的时候更加的严格,不容有一点点的错误,这样导致了工商局审核材料的时候更加的严格。特别是股东会决议和公司章程是要求最严格的,因为工商需要把数据共享给其他的相关部门。所以在准备工商材料的时候可以找单位里比较数据工商法的同事去办理,或者找一个接受能力比较强的同事,这样办起事来就比较快速。   第三、选择公司注册资本的经验   在选择公司注册资本的时候有的人抱着无所谓的态度,但是小编觉得在选择时候一定要慎重,否则后续会惹上了麻烦的,因为公司注册资本要几个方面的作用。首先,就是所有股东承担责任是按照出资比例来承担的;其次,不管你的注册资本是实缴还是认缴的都一样的需要承担同等的责任;最后公司注册资本认缴出资时间最好填写越长越好,免费因为到期了你不能按时完成实缴,被工商部门列为失信名单。   第四、银行开户快速秘诀   银行在开户的时候正常都是先要预约的,如果没有预约是不会让你开户的,因为公司开户时间比较长,一般银行一天只能开2个户左右,所以这个就决定这银行需要预约的。所以想要快速完成这个步骤,需要我们事先把这个工作做好,那么你就能快速完成银行开户。   通过上面四点经验分析,公司在登记公司的时候好好的把握不仅能让你快速完成公司注册,而且还能让您了解很多的公司注册的一些注意事项。   以上就是税安筹今天为大家带来的所有内容啦,大家看完之后应该对有关的知识也已经有了相应的了解了,如果您还有其他的问题,欢迎来电咨询我们税安筹的客服人员,咨询热线:400-056-8992。税安筹,专注于合理筹划个人、企业、公司、所得税、增值税等税务筹划服务。帮您省去税务风险等后顾之忧,成为您贴心的企业发展伙伴!

天富登录注册_房地产开发企业未支付的质量保证金,其扣除项目金额如何确定

天富登录注册_房地产开发企业未支付的质量保证金,其扣除项目金额如何确定
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  在工程行业中,在合同签定时一般会有一定数额的保证金需要缴纳,那如果房地产开发企业未支付的质量保证金,其扣除项目金额如何确定?有什么样的法律法规吗?下面请大家和税安筹小编来看一下吧。   房地产开发未缴纳质量保证金抵扣金额如何确定企业?   根据“税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知”(国税函〔2010〕220号),“二。扣除未缴纳的房地产开发质量保证金金额企业。   房地产开发企业项目竣工验收后,根据合同约定,将代扣一定比例的建筑安装工程款企业作为开发项目的质量保证金。在计算土地增值税时,建筑安装企业将为房地产开发企业开具发票,未开具发票的,不得抵扣留置款。”   土地增值税清算中房地产开发费用的扣除   (1) 财务费用中的利息支出,可按转让的房地产项目计算分摊,并有金融机构证明的,允许据实扣除,但最高不得超过按商业银行同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发成本在“取得土地使用权支付的价款”与“房地产开发成本”之和的5%以内计算扣除。   (2)不能按转让的房地产项目计算利息支出或不能提供金融机构证明的,在“取得土地使用权支付的价款”与“房地产开发成本”之和的10%以内计算扣除房地产开发成本。   全部使用自有资金且无利息支出的,按上述方法扣除。   以上具体适用比例按省级人民政府此前规定的比例执行。   (三)房地产开发企业向金融机构借款和其他贷款的,在计算和扣除房地产开发费用时,不能同时适用本条第(一)项和第(二)项所述两种方法。   (四)土地增值税清算时,已计入房地产开发成本的利息费用应调整为财务费用并扣除。   以上就是税安筹今天为大家带来的所有内容啦,大家看完之后应该对有关的知识也已经有了相应的了解了,如果您还有其他的问题,欢迎来电咨询我们税安筹的客服人员,咨询热线:400-056-8992。

天富登录注册_出口退税率的调整对出口产品结构的影响

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  出口退税制度使出口商品以不含税的价格进入国际市场,这项政策对鼓励和扩大产品出口、提升产品竞争力、提高出口企业的能动性和促进对外贸易的发展起到了积极作用。出口退税率近年发生变化,出口退税率的调整对出口产品结构的影响有哪些?   出口退税行业政策优惠政策的实施,优化了出口商品结构。出口产业比重会随着税率结构的变化而相应变化。出口退税政策的行业优惠可以促进出口商品结构的优化。政策是否支持某个行业,会对该行业的出口产生重大影响,从而影响整体出口结构。由于不同行业的特点不同,出口退税率结构的变化对不同行业出口比重的影响也会表现出不同的力度和效果。就传统大宗商品出口行业而言,出口比重随退税率结构变化波动较大,尤其是服装、服装辅料、纺织纱线和面料。   出口退税政策降低或取消部分商品出口退税率应考虑以下两个因素。(1)对高能耗、高污染、高资源的出口商品,继续降低或取消出口退税率。中国粗放型、粗放式的经济发展模式,使得高增长率随着能源等资源的加速消耗而降低。目前,中国能源利用效率仅为33%,比发达国家低10个百分点左右,而轻工、纺织等8个行业主要产品单位能耗平均比国际先进水平高40%。这种低效的能源利用方式,是中国的资源无法长期支撑的。除了节能措施,降低产值能耗最重要的是转变增长方式。此外,资源型行业的高能耗、高污染、高投入,使得就业人口规模越来越大。(2)对于一些容易引起贸易摩擦的出口商品,也要降低出口退税率。世界范围内贸易摩擦的频率在降低,但针对中国商品的贸易摩擦却在上升。纺织、纱线、面料及制品、服装、鞋帽、家具、箱包、塑料制品等传统优势行业在未来一段时间内仍将主导中国与发达国家的贸易摩擦,这些行业的商品出口退税率可有不同程度的降低。   出口退税率的调整对出口产品结构有什么影响?出口退税行业政策优惠政策的实施,优化了出口商品结构。出口产业比重会随着税率结构的变化而相应变化。出口退税政策的行业优惠可以促进出口商品结构的优化,影响整体出口结构。   以上就是税安筹今天为大家带来的所有内容啦,大家看完之后应该对有关的知识也已经有了相应的了解了,如果您还有其他的问题,欢迎来电咨询我们税安筹的客服人员,咨询热线:400-056-8992。

天富登录注册产品过期销毁需不需要缴税

天富登录注册产品过期销毁需不需要缴税

  我们都知道,为了促进“节能减排、天富注册链接无害化处置、循环经济、绿色生产的理念,保护消费者合法权益,维护企业市场品牌荣誉。”对于一些过期,生产企业报废、不合格产品、伪劣物品等产品报废销毁,那么对于企业而言,产品过期销毁需不需要缴税呢?  产品过期销毁需要交税吗?  Q对于小批量生产的饮料企业,天富登录注册产品未及时销售,过期后销毁。我需要交税吗?  答:贵公司产品逾期销毁产生的费用属于财产损失费用,应由税务主管部门确认。经确认,财产损失费用可在税前列支,转出的产品不需要缴纳增值税,但生产产品所用原材料中包含的进项税需要转出。  由此可见企业过期损坏产品经税务主管部门确认财产损失后无需征税。产品过期销毁需不需要缴税  那么,产品报废需要考虑哪些问题呢?  一、产品报废流程不同,报废前需要考虑以下问题:  1.产品报废的原因是什么?它们需要被废弃或销毁。  2.产品报废后是否涉及财务核销部门。  3.报废产品属于一般产品(配件、设备、食品、饮料、服装等。)和特殊产品(化学品、危险品等。).  4.报废产品能否再次在二级市场流通。  5.为了维护企业品牌,保护消费者权益,报废产品必须安全合法地销毁(碾压、焚烧、掩埋等)。).  6.如果涉及产品报废后的核销部门,财务报废销毁处理人员是否需要提供处理报告等手续?  第二,制定产品报废或销毁的处置计划需要以下信息:  1.报废产品或废物的类型和型号信息。  2.分别描述废物产生的方式和过程。  3.废弃物中是否有混合物,产生的有害物质种类和过程,比例(浓度)。  4.多少卡的垃圾热值或中国MSDS信息。  5.废物的包装和储存方法(标志、标签、分色容器、包装材料)。  6.报废产品的数量和吨数。  7.废物清除的频率以及是否提供运输。  8.废弃或报废产品的处理和销毁程度要求。  9.本次废物处理的目的:环评验收、ISO14000环境管理体系要求、第三方审核、企业内部管理、过期或不合格产品、海关查处的产品。  10.产品报废或废弃物处理费用的结算方式和周期。  11.是否需要提供常驻收集和预处理服务专家?  12.之前是否备案过,是否有五份。  13.运输现场管理,是否有叉车、仓板、集装箱等装卸工具。  以上就是税安筹今天为大家带来的所有内容啦,大家看完之后应该对有关的知识也已经有了相应的了解了,如果您还有其他的问题,欢迎来电咨询我们税安筹的客服人员,咨询热线:400-056-8992。

天富注册链接拆迁劳务费是否需要缴纳契税

天富注册链接拆迁劳务费是否需要缴纳契税
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  契税是不动产(土地、房屋)产权发生转移变动时,需要根据依据向新业主(产权承受人)征收的对应支付价格税收。和不动产相关的拆迁劳务费是否需要缴纳契税,我们通过下面的规定了解一下。  拆迁人工费需要交契税吗?  《财政部税务总局关于国有土地使用权转让的通知》(/K7/2004134号)第一条规定:“国有土地使用权转让的,契税计税价格为取得土地使用权所支付的全部经济利益。(一)协议出售的,以成交价格为契税计税价格。成交价格包括土地出让金、天富注册链接土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费以及承办者应当支付的其他货币、实物、无形资产和其他经济利益。”因此,已取得土地使用权的房地产开发商公司自行实施拆迁的,支付给拆迁人公司的劳务成本属于为取得土地使用权而支付的全部经济利益,应计入包括拆迁补偿费在内的各项补偿费中作为契税的计税依据。  契税计算拆迁劳务费是否需要缴纳契税  1、国有土地使用权转让、土地使用权出售、房屋销售,以成交价格为计税依据。  2、土地使用权赠与、房屋赠与,天富登录注册由征收机关参照土地使用权出售和房屋出售的市场价格核定。  3.当交换价格相等时,免征契税;当交换价格不相等时,以货币、货物、无形资产或其他经济利益支付多的一方缴纳契税。  4、房屋附属设施征收契税的依据:  (1)以分期付款方式购买附属设施的土地使用权和房屋所有权的,按合同约定的总价款征收契税。  (2)房屋附属设施所有权单独定价的,按照当地政府确定的适用税率征收契税;房屋统一定价的,适用与房屋相同的契税税率。  以上就是税安筹今天为大家带来的所有内容啦,大家看完之后应该对有关的知识也已经有了相应的了解了,如果您还有其他的问题,欢迎来电咨询我们税安筹的客服人员,咨询热线:400-056-8992。

天富登录注册纳税申报的4个误区,小心影响企业的正常申报

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  误区一:不用缴纳税款=零申报  问:我公司为增值税小规模纳税人,当月销售收入可以享受小微企业增值税免税的优惠政策,在申报时,是否可以做零申报?  答:不可以。不用缴纳税款≠零申报,天富注册链接企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报。正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第10栏次如实填写享受免税优惠的数额。  误区二:当期未发生收入做零申报  问:我公司新开立,没有发生收入,但已经发生增值税进项,并取得增值税专用发票,已按照有关规定做认证处理,我公司可以做零申报吗?  答:不可以。新办企业当期虽未发生收入,但发生了进项税额,因此不能做零申报。正确申报方式是在增值税申报表对应的销售额栏次填写“0”,天富登录注册并将当期已认证的进项税额填入申报表中相关栏次,产生期末留抵税额留待下期继续抵扣。  误区三:免税收入做零申报  问:我公司为从事国际货物运输代理业务的小规模纳税人,已按相关规定办理了增值税减免税备案,当期销售额全部符合免税条件,可以做零申报吗?  答:不可以。虽然按照规定办理了增值税减免税备案,应纳税额为0,但是企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报,正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第13栏次如实填写享受免税优惠的数额。  误区四:已缴纳税款做零申报  问:我公司为小规模纳税人,当期销售收入根据客户要求去税务机关代开了增值税专用发票,并缴纳了税款,请问我公司在申报当期增值税时,是否可以做零申报?  答:不可以。虽然企业代开增值税专用发票并已经缴纳了税款,但依然不能简单地进行零申报处理。正确的处理方法是在申报表的相关栏次如实填写销售收入,网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款从而进行冲减。  以上就是税安筹今天为大家带来的所有内容啦,大家看完之后应该对有关的知识也已经有了相应的了解了,如果您还有其他的问题,欢迎来电咨询我们税安筹的客服人员,咨询热线:400-056-8992。

天富注册链接公司不经营了能放任不管吗?税务局要查!

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4个月前 (05-30) www.zhongdacpa.com 天富官网 0评论 50℃

  公司经营着经营着就经营不下去了,天富注册链接放在那里时间久了肯定会出事。转让又转让不了,选择注销,费用又觉得高,身为老板的你脑壳肯定痛!  我们在选择不经营一家公司的时候,如果该公司是一般纳税人、成立时间长、有各类经营许可证,那么就很吃香!!如果再有商标加持,天富登录注册公司转让那是分分钟的事儿!所以,如果你的公司拥有这些“条件“赶紧找红枫财务为您办理公司转让吧!  可是你会说,我公司哪里有那么好的条件呢,一不是一般纳税人,二成立时间不长,也没有各类资质,商标也没有,怎么办?那么再看看公司是否欠税、欠债、行政处罚未解除等情况,如果有,那么就很难转让啦!毕竟接手的人也不想处理烂摊子嘛。  如果无法转让,那就要选择公司注销。公司注销因为注销时间长、注销费用贵而被许多老板们远离。其实时间长短是由公司来决定的,就像人一样,公司“生病“了也是需要医治好了以后才能注销掉的。比如:有无乱账、有无漏税、有无进入”黑名单“等等情况出现,如果又,则需要处理好了后才能安排,进行注销。  注销后,原公司就没有了。而不注销,公司的问题只会越来越多,甚至被吊销营业执照,法定代表人进入“黑名单“、接受信用联合惩戒,飞机是不能坐了。所以,为了你自己,要不要公司注销,老板们的心里应该有了答案。  再来说说把公司长久“养着”的这种情况。  一般“养着”一家公司的方法是一直0申报,但是0申报也不是万能的。因为连续3个月或者一年内累计6个月0申报,就会出现“税务异常”,又因为税务局随时都会检查公司账本和实际经营情况,按照规定,只有本期申报和往期申报的数据都为0,才能0申报,而这种情况一般又只出现在未开始经营的企业或正在准备清算、注销的企业中。  以上就是税安筹今天为大家带来的所有内容啦,大家看完之后应该对有关的知识也已经有了相应的了解了,如果您还有其他的问题,欢迎来电咨询我们税安筹的客服人员,咨询热线:400-056-8992。

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