天富怎么注册_税收政策用得巧,降本增效:以银行贷款与融资租赁的巧妙安排为例

天富怎么注册_税收政策用得巧,降本增效:以银行贷款与融资租赁的巧妙安排为例

  前言 近年来,由于经济和收入增长的放缓以及疫情的反复,所以很多机构和个人在花钱上变得谨慎不少,因此贷款需求也有所下降。为了获取更多的客户群体,银行可谓煞费苦心,这不,在银行工作的小王就过来向小必哭诉了,现在业务不好做呀,好不容易找到了一个大额贷款客户A公司,需要贷款1亿元买生产线设备,贷款周期为5年,为了留住这个上帝,利率是一降再降,目前利率已经降到5%了,但是客户仍在犹豫,期望能够再降点,唉,我真的是太难了!   应对思路   小必拿出一张纸迅速地画了起来:假设我们不是直接把款项贷给A公司,而是把款项贷给我们的融资租赁公司,咱们暂且称为B公司吧,然后B公司按照A公司的要求向指定厂家去购买流水线设备,购入设备后通过融资租赁的方式给A公司使用。A公司每年向B公司支付租金。   五年期满后,生产线归A公司所有,具体业务流程图如下:   第一种方式:直接贷款   银行利息收入=1亿元*5%*5=2500万元   应纳增值税金额=2500万元/1.06*6%=1,415,094.34元。   对于贷款利息部分增值税,实际承担方是A公司承担,但是A公司却无法作为进项税额抵扣,一定程度上增加了A公司的成本。   第二种方式:融资租赁方式   假设5年整体收取的租金与直接贷款方式相同,金额为1.25亿元(1亿本金+2500万元利息),分5年收取,每年收到2500万元,那么我们来看一下各公司的涉税情况吧!   融资租赁公司B:   根据财税2016年36号文,融资租赁公司提供直租业务可以按照差额计税(即全部价款及价外费用扣除借款利息作为销售额),现行适用税率为13%。因此融资租赁公司适用的增值税金额为0元((全部价款及价外费用1.25亿元-支付给银行的利息0.25亿元)/1.13*13%-采购生产线进项1亿元/1.13*13%)   承租方A:   对于融资租赁收取的全部价款及价外费用,B公司均可以开具增值税专用发票,A公司取票后可抵扣进项税额14,380,530.97元(收取的全部租金收入1.25亿元/1.13*13%)。   银行:   若融资租赁公司属于银监会批准成立的金融机构,其通过全国统一的同业拆借网络向银行的借款行为属于同业拆借,可以享受增值税免税优惠。   通过对比分析,我们发现,A公司支出同样的现金流,对于增值税,方案一只能抵扣生产线购入的进项税额1150万元,方案二下支付的全部租金(包含本金和利息)均可以抵扣进项税额,对应金额为1438万元,多抵扣的进项税额288万元主要为利息部分对应的税额。这样以来,A公司实际承担的税负下降,对应的资金成本也随之降低,相当于借款利率由5%降低至4.42%((2500万元-288万元)/1亿元)。   但是为了达到以上效果,我们需要注意以下几点:   1、为降低差额扣除的风险,尽量保持融资租赁公司向银行支付借款利息及取票的节点与收取租金的节点保持一致,这样可以实现增值税差额申报时应扣尽扣;   2、若融资租赁公司向银行的借款属于非专项借款,则最好做到单独核算,并保留相关证明资料,以明确区分可实际抵扣的利息支出金额。   说到这里,小王恍然大悟,亲爱的朋友们,不知道小必的办法是否能帮得到您呢?如果有疑问,欢迎来电哟!   应对思路   小必拿出一张纸迅速地画了起来:假设我们不是直接把款项贷给A公司,而是把款项贷给我们的融资租赁公司,咱们暂且称为B公司吧,然后B公司按照A公司的要求向指定厂家去购买流水线设备,购入设备后通过融资租赁的方式给A公司使用。A公司每年向B公司支付租金。   五年期满后,生产线归A公司所有,具体业务流程图如下:   第一种方式:直接贷款   银行利息收入=1亿元*5%*5=2500万元   应纳增值税金额=2500万元/1.06*6%=1,415,094.34元。   对于贷款利息部分增值税,实际承担方是A公司承担,但是A公司却无法作为进项税额抵扣,一定程度上增加了A公司的成本。   第二种方式:融资租赁方式   假设5年整体收取的租金与直接贷款方式相同,金额为1.25亿元(1亿本金+2500万元利息),分5年收取,每年收到2500万元,那么我们来看一下各公司的涉税情况吧!   融资租赁公司B:   根据财税2016年36号文,融资租赁公司提供直租业务可以按照差额计税(即全部价款及价外费用扣除借款利息作为销售额),现行适用税率为13%。因此融资租赁公司适用的增值税金额为0元((全部价款及价外费用1.25亿元-支付给银行的利息0.25亿元)/1.13*13%-采购生产线进项1亿元/1.13*13%)   承租方A:   对于融资租赁收取的全部价款及价外费用,B公司均可以开具增值税专用发票,A公司取票后可抵扣进项税额14,380,530.97元(收取的全部租金收入1.25亿元/1.13*13%)。   银行:   若融资租赁公司属于银监会批准成立的金融机构,其通过全国统一的同业拆借网络向银行的借款行为属于同业拆借,可以享受增值税免税优惠。   通过对比分析,我们发现,A公司支出同样的现金流,对于增值税,方案一只能抵扣生产线购入的进项税额1150万元,方案二下支付的全部租金(包含本金和利息)均可以抵扣进项税额,对应金额为1438万元,多抵扣的进项税额288万元主要为利息部分对应的税额。这样以来,A公司实际承担的税负下降,对应的资金成本也随之降低,相当于借款利率由5%降低至4.42%((2500万元-288万元)/1亿元)。   但是为了达到以上效果,我们需要注意以下几点:   1、为降低差额扣除的风险,尽量保持融资租赁公司向银行支付借款利息及取票的节点与收取租金的节点保持一致,这样可以实现增值税差额申报时应扣尽扣;   2、若融资租赁公司向银行的借款属于非专项借款,则最好做到单独核算,并保留相关证明资料,以明确区分可实际抵扣的利息支出金额。   说到这里,小王恍然大悟,亲爱的朋友们,不知道小必的办法是否能帮得到您呢?如果有疑问,欢迎来电哟!

天富在线注册_浅析财务视角下项目的营运管理

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如何以财务视角看运营   01、企业运营现状   我们一直在谈“业财融合”,但“业财互异”才是企业运营现状的真实写照,本该作为管理核心的财务职能,却沦为“扯大旗”的角色,使企业陷入各种财务管理困局,财务危机也随之形成。   1、账实不相符   账实相符是对企业运营的底线要求,但即使三令五申,在有些企业这一要求仍然很难得到满足。例如,很多中小型企业的仓库按实物入库时间登记,财务却按发票收取时间登记,这势必造成账面物料与仓库实物的不相符。诸如此类的事项数不胜数。   2、算不清楚账   账务核算的核心就是成本核算,但如果企业尚且不能做到账实相符,完善的成本核算就更加无从谈起。目前,很多企业甚至只会制作税务报表,其他财务报表的日常管理几乎没有,只有当总经理需要时才会临时整理编制,由此可见这些企业的会计信息质量。缺乏完善数据支撑的决策难以真正推进企业发展。   3、运营周转慢   账实不符、算不清账,企业就难以有效监控各类业务的运营周转,导致应收账款周转慢、对不上账、呆坏账频发等账务难题的发生,存货周转慢、库存积压等问题也会随之发生。   4、做事无预算   预算是指导企业运营的重要依据,但预算也是很多企业运营管理中的一大难题。这是因为,很多中小型企业在基础性事务处理中障碍重重,在缺乏基础数据支撑的情况下,就更不要提管理升级类的预算管理了。   5、税务风险高   税收是企业运营费用的重要组成部分,合理进行纳税筹划也成为很多企业的共同选择。但很多中小型企业管理者缺乏税务基础常识,错把偷税漏税认为是“合理的税务筹划”,进而对财务人员提出不合理的要求,这势必造成管理者与财务人员之间的沟通障碍。财务人员偶尔地“打擦边球”,也可能促使企业触碰税务高压线,面临严重的税务风险。   02、运营现状分析   目前,上述运营问题广泛存在于各类中小型企业当中,很多企业管理者把业务做得风生水起,最终却落入财务困局,直至企业因此难以为继。从财务视角来看,产生此类运营状况的原因主要在于3个层面。   1、高层轻视财务   中小型企业创始人或管理者多为销售型或技术型人才,更善于处理与业务相关的专业问题,但对企业管理尤其是财务管理并不熟悉。虽然很多企业管理者后期也会研习工商管理硕士(Master of Business Administration,MBA)甚至高级管理人员工商管理硕士(Executive Master of BusinessAdministration,EMBA)等管理类课程,但对财务管理仍然缺乏重视,甚至持有轻视态度。   2、财务专业局限   由于企业高层的轻视,很多中小型企业在招募财务人员时,并不会要求过硬的专业水平。因此,财务人员受限于自身知识储备的不全面,难以发挥财务管控职能、助力企业运营。与此同时,很多财务人员虽然具备一定的账务处理能力,但却不善于内部沟通,这同样制约了其财务管控职能的发挥。   3、运营规则不清   有些中小型企业管理者也意识到规则对于管理的重要意义,期望获得一套行之有效的运营规则,但往往求而不得。   这是因为,这些中小型企业在创立之时就未曾重视管理规则的体系建设:企业创立时,管理者更加重视生存,较小的团队规模和简单的业务模式,使得寥寥几项管理规定就能囊括所有,出现争议管理者直接出面解决;随着企业不断成长、规模不断壮大,企业管理者的管理思路也只是“逢山开路,遇水搭桥”,出现什么问题就设置相应的规则,虽然在不断地“打补丁”,但企业管理规则始终未能形成体系。   来源:管理会计知识汇,作者:段昕宏  选自:管理者的财务思维。   2021年6月的解析—— 浅析财务视角下项目的营运管理   营运管理类似中枢,为经营目标的达成,整合设计、工程、营销、成本、财务等各方资源和能力,为决策者出谋划策,风险预警,达到辅助经营的职能。公司都是以营利为目的,通俗说就是赚取,那么如何达成,无非什么时间做什么事情,及时完成,结果反馈,重点突破,动态跟踪,指标变化反馈经营,最终守住利。   思成理解的项目运营,实际上就是节点+财务形成的小营运思路。   1、计划管理   将房地产开发的不同阶段拆分为大节点,大节点完成拆分为更细的二级、三级节点。管理节点,确保节点达成。   房地产开发的生命周期较长,并且具备较强的节奏性,将实际的项目情况结合整体运营的要求,实际情况为针,计划铺排为线,将每个节点串起来,对于节点存在局部调整的柔性,但要确保全局的刚性。强调执行力,这样运转才能高周转。   2、经营管理   以财务经营导向下的现金流、利润作为管理的核心,通过设计方案、销售去化、成本偏差,工程质量,回款转化等,实现全周期、全专业有效融合,高效统筹。   以管理的核心作为目标导向下,梳理项目的关键点,集中资源突破关键点,形成不同的操盘运营的思路和“打法”。   3、些许思考   (1)关键节点:①方案确认,②开工,③展示,④达售,⑤封顶,⑥现金流回正(收回地价时点),⑦竣工交付。   (2)财务指标:利润,现金流,IRR……   (3)经营指标:认购、签约、回款,认购签约率,签约回款率,成本偏差率,资金计划偏差率……   (4)几个重要的期间:拿地—开工,拿地—首批搭售,拿地—现金流回正,拿地—竣工交付。思成是这么理解的:房地产企业经营风险比较大的在四证齐之前,这个时候是需要股东持续注血,四证齐可开发贷放款,达售可收首付款,封顶回按揭款,现金流回正可保项目安全,交付可锁定风险并体现利润和规模。   (5)营销是前锋,评估整体的项目的去化周期,首开去化,续销期去化,全盘节点性的80%去化,95%去化时点。根据节点情况,确定销售政策,区分首开,续销,收回地价,现金流回正……   (6)成本的偏差率经常被工程和设计绑架那么对于变更签证的管理,设计变更的管理,实际上很重要。是否能形成标准化,形成规模集采等……成本释放是保守的,实务中也出现过因成本释放导致土增税跳档的结果。   (7)财务从项目拿地开始,启动会的利润测算参与去全盘风险评估,过程持续及重点跟进,合理合规的控风险,付好钱,守住利为原则。财务所在的端口是经营业务转化为数字化语言的最后端口,也是资金收支的最后阀门。财务要有意识的积累工程,成本,设计,营销,客关的部分基础知识,才能具备一定的风险识别能力。   (8)项目营运,做好各口的充分交圈,很多坑都是各口交圈不够产生的。   总结:营运发挥中枢作为,整合好前后各端口的资源,以经营目标为导向,各司其职,打破部门壁垒,统筹协调,以更宏观的视角和高度辅助决策者进行经营。   来源:行成思语  作者:槿思成

天富注册链接_增值税筹划的三种方式

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  增值税是一个链条税,永远牵连着甲乙双方的利益,上游不交下游就要交,上游少交下游就得补,总有一方要买单,所以就增值税而言本身筹划空间也非常有限,本文笔者提出有关增值税筹划的三种方式,供大家参考探讨。   一、设立总分公司/母子公司   不论是设立总分公司、母子公司、还是单独的公司主体,其实是对增值税纳税主体的选择,因为所有业务都放在同一个主体下可能适用的将是对应业务的增值税最高税率,也就是一般纳税人对应的税率,那么为什么不根据实际情况去分设主体呢?把一部分业务分拆到小规模主体中按照征收率去缴纳增值税呢?甚至可以对进项成本结构进行分析,对于进项可抵扣成本高的业务放到一般纳税人主体,对于取的进项可抵扣成本较低或者拿到低税率的进项专票的业务就可以放到小规模主体当中。至于如何去选择分拆主体,则需要结合企业自身情况以及合作单位的具体情况去综合考量。   二、软件企业即征即退应用   如果主体企业本身有软件研发业务,那么完全可以把研发部门独立出去,单独成立一家软件研发企业,然后主体企业把研发项目外包给新成立企业,新设立企业研发出成果以后销售给主体企业开具13%的增值税发票,然后本身申请享受增值税即征即退政策对超过3%的部分申请退税,最终新设企业只需要承担3%的增值税,主体企业却可以拿到13%的进项抵扣发票,从而实现增值税筹划目的。   三、园区返税   园区返税是当地政府为了鼓励企业落户,带动当地经济出台的一些优惠政策,将地方政府收取的一部分税源反哺给企业,各地政策不一样返税力度也有会所不同。通过园区返税去筹划增值税是对地方政策的有效利用,企业可以将主体公司,或者分子公司放在可以享受返税优惠的园区里面通过政府返税达到降低企业增值税的目的。   写在最后:以上内容仅供参考讨论,每家企业情况不一样,一定要结合自身业务情况去规划,切莫照猫画虎犯了为了筹划去筹划的错误。纳税筹划是建立在真实业务基础上对企业经营模式进行规划以达到缴纳较低税负的一种方法,并非弄虚作假,投机倒把行为,企业一定要遵纪守法合规纳税。

天富在线注册_上市公司股权激励工具限制性股票与股票期权选择时的税务考量

天富在线注册_上市公司股权激励工具限制性股票与股票期权选择时的税务考量

  股权激励作为一种聚人心、利分享的激励机制,受上市公司和拟上市公司青睐,也是员工心之所向。华杨资本推出《2020年股权激励研究报告》显示:2020年A股上市公司中共有392家企业发布了481份股权激励方案,同比增长31%,创历史新高!其中,激励工具限制性股票占比急剧上升,与期权比例进一步拉开。截止2020年12月31日,392家A股上市公司公告的481份股权激励方案中,356份采用利限制性股票方案,占74.01%。选择股权激励工具时,上市公司除了应考虑激励性和约束性等差异外,从被激励对象个人所得税税务影响还需做何种考量,本文简单予以阐释。   一、非税角度股权激励工具选择的考虑因素   1、从激励工具本身性质考虑   限制性股票是指激励对象按照股权激励计划规定的条件,获得的转让等部分权利受到限制的本公司股票,即限售股的本质是一种暂时无法流通的低价股票。股票期权是指上市公司授予激励对象在未来一定期限内以预先确定的条件购买本公司一定数量股份的权利,即一种公司股票专属优惠购买权,相对限售股,期权授予时不影响公司的股权结构,灵活性高,管理成本低,不存在复杂的股权变更。   2、从激励工具对激励对象的约束性考虑   虽然限制性股票在解除限售前不得转让、用于担保或偿还债务,激励对象获授的股票期权也不得转让、用于担保或偿还债务。但是就约束性来说,限制性股票更强,主要原因是限制性股票需作出股份支付,要先出资,而期权具有未来股票价值导向的或有“出资”,主动权更多在激励对象手中,仅是“一纸协议”。   3、从激励工具激励强度考虑   上市公司在授予激励对象限制性股票时,应当确定授予价格或授予价格的确定方法。授予价格不得低于股票票面金额,且原则上不得低于“股权激励计划草案公布前1个交易日的公司股票交易均价的50%”和“股权激励计划草案公布前20个交易日、60个交易日或者120个交易日的公司股票交易均价之一的50%。”价格较高者。即大概不低于市场价格的50%,适用于成熟型企业或者对资金投入要求不是非常高的企业,更多的是“奖励”而非“激励”。上市公司在授予激励对象股票期权时,应当确定行权价格或者行权价格的确定方法。行权价格不得低于股票票面金额,且原则上不得低于“股权激励计划草案公布前1个交易日的公司股票交易均价”与“股权激励计划草案公布前20个交易日、60个交易日或者120个交易日的公司股票交易均价之一。”价格较高者,即期权的购买价相当于现在的市场价,优惠购买折扣低,需要激励对象对未来股价有明显的价值感知,适用于成长初期或者扩张期的企业,更多的是“激励”而非“奖励”。 限制性股票与股票期权的比较   二、税收角度股权激励工具选择的考虑因素   股权激励起源于美国,其最初目是出于避税的考虑。美国菲泽尔公司为避免公司高管缴纳较高的个人所得税,首次推出了股权激励计划。因为当时美国资本所得税远远低于员工工资所得税,通过股权激励发放股权的方式给予员工部分工资,即更多的是“奖励”而非“激励”,短期内可减免员工税收,长期来看则将员工和公司的利益绑定,实现了双赢。   在我国,资本类个人所得和综合所得类个人所得适用个税税率也存在较大差异,其中资本累个人所得税基本适用20%的税率,综合所得类适用3%-45%的超额累进税率,根据上市公司披露的高管薪资水平来看,大多是百万年薪,趋近45%的实际税负。那么,股权激励是否能被上市公司合理利用以实现个税的优化处理以及存在哪些涉税的风险和注意事项呢?   1、限制性股票与股票期权涉税处理(仅讨论解禁/行权阶段)   (1)什么时候发生纳税义务   考量实际直接相关经济利益流入时间。具体表现为:限制性股票所有权归属于被激励对象时确认其限制性股票所得的应纳税所得额。企业员工股票期权于员工行权时,按规定确认其员工股票期权所得的应纳税所得额。   (2)如何确认应纳税所得额   考量直接相关经济利益的表现形式和体量。限制性股票在解禁日直接相关经济利益的表现为解禁股票当日市价与其实际支付的资金的差额(即税前净利益流入)。但是《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》(国税函〔2009〕461号)规定的应纳税额计算方式为:应纳税所得额=(股票登记日股票市价+本批次解禁股票当日市价)÷2×本批次解禁股票份数-被激励对象实际支付的资金总额×(本批次解禁股票份数÷被激励对象获取的限制性股票总份数)。我们发现税务总局计算的直接相关经济利益为“当日价格”和“历史价格”的平均价与其实际支付的资金的差额,这就造成被减数经平均计算后明显下降,导致应纳税所得额降低,对纳税人来说该计算方式更为有利。   股票期权在员工行权时,直接相关经济利益的表现为其从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价,下同)的差额。这理解与《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》(财税[2005]35号)的规定:股票期权形式的工资薪金应纳税所得额=(行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价)×股票数量,精神一致。   (3)解禁或行权时适用什么税目   因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得,应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。   (4)案例演示   A上市公司拟实施股权激励计划,股权激励计划草案公布前1个交易日、20个交易日、60个交易日均价分别为80元、70元、60元、50元。A公司目前拟实施2套方案,激励员工可自行选择,其中:   甲方案为员工期权方案:A公司定向增发10000份期权,每份期权可到期后按85元购买一份公司股票,首次可行权日为24个月后。   乙方案为限售股方案:A公司定向增发10000万股,每股授予价50元,首次解禁为24个月后,股票登记日股票市价为84元。   假设24个月后股票当日市价为100元,从税收的角度考虑,员工更愿意接受哪一种激励方案?每股应纳税额及税前净利益流入测算如下:   案例分析:   ①选择甲方案—员工股票期权的原因分析:股票期权在授予时员工不需要支付对价,除另有规定外,员工取得该期权一般也不作为应税所得征税。未来行权时税前净利益流入与应纳税额匹配,税基小,应纳税额较低。   ②选择乙方案—限制性股票的原因分析:未来解禁时税前净利益流入与应纳税额不匹配,应纳税所得额小于税前净利益流入,部分税前净利益未在纳税额计算范围,更利税。   ③我们的建议,还需要根据员工的行权数量/解禁数量,进一步计算出个人所得税后的净利益,进行比较,方可选择出最利税的方式。另外,选择限制性股票应关注股票登记日股票市价,当然是越低越好。   2、限制性股票与股票期权涉税风险与注意事项   (1)定目标:明确“奖励”还是“激励”性质,以选择最优税务安排的激励工具。   (2)定时间(时机)   ①限制性股票应关注股票登记日时间及股价。   ②定纳税申报时间,充分利用税收递延。上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励,经向主管税务机关备案,个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起,在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。   (3)定来源   ①有的来自于股权(份)增发,应关注增发形成溢价的处理。   ②有的来自于大股东的低价或无偿转让。如果转让股权(份)的大股东是自然人,股权(份)转让需要到企业的主管税务机关进行申报,税法问题将很快得到暴露并引发重视,如果大股东是企业,由于大股东的当期纳税申报系自主进行,遇税务稽查或评估等才会暴露出股权(份)转让中存在的税法问题。   ③股票来源为公司此前回购股份以低价转让的定价问题。   ④确定境内还是境外上市公司股权。对于员工转让股票等有价证券取得的所得,应按现行税法和政策规定征免个人所得税。即:个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得,暂不征收个人所得税;个人转让境外上市公司的股票而取得的所得,应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额,依法缴纳税款。   由于股权激励的形式复杂多变,税收优惠限也制较多,不恰当的安排可能对员工产生较重税负,股权激励的作用降低。企业应当充分考虑激励需求,结合实际,充分考虑税收政策规定后,恰当选择激励效应最佳的股权激励方式。    2008年10月的解析—— 股票期权:既激励员工又节税   股票期权是指企业所有者向管理人员及员工提供的一种在一定期限内按照某一固定价格购买一定数量本公司股票的权利。股票期权的来源有三个:一是公司的留存股票;二是增发新股;三是从市场回购部分股票。股票期权可以为员工带丰厚的收入,对员工具有极强的吸引力。如某家公司在2003年1月1日给某员工1万股本公司股票期权,行使期限为10年,约定的执行价格为每股1元。在约定的10年期限内,如公司股票上涨到每股50元,该员工就可以从公司按每股1元的执行价格全部购进,然后再按每股50元的市价在市场上卖出,获利49万元。如果预计经营状况良好,股票进一步升值,员工也可以等到更高价格再行使权利。当然,如果企业每况愈下,股票期权也可能变得一文不值。   股票期权创始于上个世纪50年代,起初是企业为避免薪金被高额的所得税率所蚕食而推行的一种福利计划,但到上世纪90年代则发展成为一种具有激励效应的企业经营方式。我国上市公司也开始偿试股票期权的激励模式,如福地科技、天大天财、贝岭股份、吴忠仪表等公司进行薪酬制度安排上均实施员工持期计划。公司作为吸收稳定人才的手段,按照有关法律及本公司规定,向雇员发放(内部职工)认股权证,并承诺雇员在公司达到一定工作或满足其他条件,可凭该认股权证按事先约定价格(一般低于当期股票发行价格或市场价格)认购公司股票;或者向达到一定工作年限或满足其他条件的雇员,按当期市场价格的一定折价转让本企业持有的其他公司(包括外国公司)的股票等有价证券;或者按一定比例为该雇员负担其进行股票等有价证券的投资。运用股票期权筹划个人所得税应从购入与出售两个环节考虑:   购入股票取得折扣可分期纳税   雇员以上述不同方式认购股票等有价证券而从雇主取得各类折扣或补贴实质上属于公司对雇员的一项奖励。关于折扣或补贴的个人所得税问题,国税发[1998]9号文件明确:在中国负有纳税义务的个人(包括在中国境内有住所和无住所个人)认购股票等有价证券,因其受雇期间的表现或业绩,从其雇主以不同形式取得的折扣或补贴(指雇员实际支付的股票等有价证券的认购价格低于当期发行价格或市场价格的数额),属于该个人因受雇而取得的工资、薪金所得,应在雇员实际认购股票等有价证券时,按照《中华人民共和国个人所得税法》(以下称税法)及其实施条例和其他有关规定计算缴纳个人所得税。如果个人认购股票等有价证券而从雇主取得的折扣或补贴,在计算缴纳个人所得税时,因一次收入较多,全部计入当月工资、薪金所得计算缴纳个人所得税有困难的,可在报经当地主管税务机关批准后,自其实际认购股票等有价证券的当月起,在不超过6个月的期限内平均分月计入工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。   此前,国税发[1996]206号文件曾对雇员一次取得单位发放的数月奖金或年终加薪的个人所得税计算问题作过明确。要求数月的奖金在一个月发放,需单独作为一个月的所得计算纳税,不能平均分摊到各月计算。例如,甲公司管理人员张某于2003年7月取得本月工资奖金1600元,同时领取上半年奖金120000元,则张某7月份应纳个人所得税额为:[(1600-800)×10%-2]+(120000×45%-15375)=55+38625=38680(元)   如果公司采取股票期权,将张某应得的6个月奖金120000元,作为购买股票的“补贴”(即以低于市场价格120000元购入),则张某的该项“补贴”可以平均按6个月分摊,然后并入7月至12月份的工资薪金收入计算个人所得税,从而适用较低税率以降低税负,除此之外,还起到递延纳税的效果。   出售股权申报扣除有讲究   个人在认购股票等有价证券后再转让所取得的所得,属于税法及其实施条例规定的股票等有价证券转让所得。为配企业企业改制,促进股票市场的稳健发展,现行税法规定,对个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。对于员工低价取得非上市公司的股权而获得的“补贴”,也应作为工资薪金所得按照国税发[1998]9号文件的规定计算缴纳个人所得税。员工将持有的股权转让时,应按“财产转让所得”征收个人所得税。依据现行税法规定,财产转让所得应以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额确认为应纳税所得额。其中有价证券,为买入价以及买入时按照规定缴纳的有关费用。由于员工低价取得股权时得到的“补贴”已经征收了个人所得税,其在计算“财产转让所得”个人所得税时,允许扣除的股权买入价,应当按照购买时的市价或公允价,而不是实际取得时支付的“低价”,以避免重复征税。为做好日后转让股权的扣除申报工作,纳税人或扣缴义务人就上述工资、薪金所得申报缴纳或代扣代缴个人所得税时,应将纳税人认购的股票等有价证券的种类、数量、认购价格、市场价格(包括国际市场价格)等情况及有关的证明材料和计税过程一并报当地主管税务机关审核,并将其留存备查。   来源:安徽税务筹划网   二、税收角度股权激励工具选择的考虑因素   股权激励起源于美国,其最初目是出于避税的考虑。美国菲泽尔公司为避免公司高管缴纳较高的个人所得税,首次推出了股权激励计划。因为当时美国资本所得税远远低于员工工资所得税,通过股权激励发放股权的方式给予员工部分工资,即更多的是“奖励”而非“激励”,短期内可减免员工税收,长期来看则将员工和公司的利益绑定,实现了双赢。   在我国,资本类个人所得和综合所得类个人所得适用个税税率也存在较大差异,其中资本累个人所得税基本适用20%的税率,综合所得类适用3%-45%的超额累进税率,根据上市公司披露的高管薪资水平来看,大多是百万年薪,趋近45%的实际税负。那么,股权激励是否能被上市公司合理利用以实现个税的优化处理以及存在哪些涉税的风险和注意事项呢?   1、限制性股票与股票期权涉税处理(仅讨论解禁/行权阶段)   (1)什么时候发生纳税义务   考量实际直接相关经济利益流入时间。具体表现为:限制性股票所有权归属于被激励对象时确认其限制性股票所得的应纳税所得额。企业员工股票期权于员工行权时,按规定确认其员工股票期权所得的应纳税所得额。   (2)如何确认应纳税所得额   考量直接相关经济利益的表现形式和体量。限制性股票在解禁日直接相关经济利益的表现为解禁股票当日市价与其实际支付的资金的差额(即税前净利益流入)。但是《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》(国税函〔2009〕461号)规定的应纳税额计算方式为:应纳税所得额=(股票登记日股票市价+本批次解禁股票当日市价)÷2×本批次解禁股票份数-被激励对象实际支付的资金总额×(本批次解禁股票份数÷被激励对象获取的限制性股票总份数)。我们发现税务总局计算的直接相关经济利益为“当日价格”和“历史价格”的平均价与其实际支付的资金的差额,这就造成被减数经平均计算后明显下降,导致应纳税所得额降低,对纳税人来说该计算方式更为有利。   股票期权在员工行权时,直接相关经济利益的表现为其从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价,下同)的差额。这理解与《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》(财税[2005]35号)的规定:股票期权形式的工资薪金应纳税所得额=(行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价)×股票数量,精神一致。   (3)解禁或行权时适用什么税目   因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得,应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。   (4)案例演示   A上市公司拟实施股权激励计划,股权激励计划草案公布前1个交易日、20个交易日、60个交易日均价分别为80元、70元、60元、50元。A公司目前拟实施2套方案,激励员工可自行选择,其中:   甲方案为员工期权方案:A公司定向增发10000份期权,每份期权可到期后按85元购买一份公司股票,首次可行权日为24个月后。   乙方案为限售股方案:A公司定向增发10000万股,每股授予价50元,首次解禁为24个月后,股票登记日股票市价为84元。   假设24个月后股票当日市价为100元,从税收的角度考虑,员工更愿意接受哪一种激励方案?每股应纳税额及税前净利益流入测算如下:   案例分析:   ①选择甲方案—员工股票期权的原因分析:股票期权在授予时员工不需要支付对价,除另有规定外,员工取得该期权一般也不作为应税所得征税。未来行权时税前净利益流入与应纳税额匹配,税基小,应纳税额较低。   ②选择乙方案—限制性股票的原因分析:未来解禁时税前净利益流入与应纳税额不匹配,应纳税所得额小于税前净利益流入,部分税前净利益未在纳税额计算范围,更利税。   ③我们的建议,还需要根据员工的行权数量/解禁数量,进一步计算出个人所得税后的净利益,进行比较,方可选择出最利税的方式。另外,选择限制性股票应关注股票登记日股票市价,当然是越低越好。   2、限制性股票与股票期权涉税风险与注意事项   (1)定目标:明确“奖励”还是“激励”性质,以选择最优税务安排的激励工具。   (2)定时间(时机)   ①限制性股票应关注股票登记日时间及股价。   ②定纳税申报时间,充分利用税收递延。上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励,经向主管税务机关备案,个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起,在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。   (3)定来源   ①有的来自于股权(份)增发,应关注增发形成溢价的处理。   ②有的来自于大股东的低价或无偿转让。如果转让股权(份)的大股东是自然人,股权(份)转让需要到企业的主管税务机关进行申报,税法问题将很快得到暴露并引发重视,如果大股东是企业,由于大股东的当期纳税申报系自主进行,遇税务稽查或评估等才会暴露出股权(份)转让中存在的税法问题。   ③股票来源为公司此前回购股份以低价转让的定价问题。   ④确定境内还是境外上市公司股权。对于员工转让股票等有价证券取得的所得,应按现行税法和政策规定征免个人所得税。即:个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得,暂不征收个人所得税;个人转让境外上市公司的股票而取得的所得,应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额,依法缴纳税款。   由于股权激励的形式复杂多变,税收优惠限也制较多,不恰当的安排可能对员工产生较重税负,股权激励的作用降低。企业应当充分考虑激励需求,结合实际,充分考虑税收政策规定后,恰当选择激励效应最佳的股权激励方式。    2008年10月的解析—— 股票期权:既激励员工又节税   股票期权是指企业所有者向管理人员及员工提供的一种在一定期限内按照某一固定价格购买一定数量本公司股票的权利。股票期权的来源有三个:一是公司的留存股票;二是增发新股;三是从市场回购部分股票。股票期权可以为员工带丰厚的收入,对员工具有极强的吸引力。如某家公司在2003年1月1日给某员工1万股本公司股票期权,行使期限为10年,约定的执行价格为每股1元。在约定的10年期限内,如公司股票上涨到每股50元,该员工就可以从公司按每股1元的执行价格全部购进,然后再按每股50元的市价在市场上卖出,获利49万元。如果预计经营状况良好,股票进一步升值,员工也可以等到更高价格再行使权利。当然,如果企业每况愈下,股票期权也可能变得一文不值。   股票期权创始于上个世纪50年代,起初是企业为避免薪金被高额的所得税率所蚕食而推行的一种福利计划,但到上世纪90年代则发展成为一种具有激励效应的企业经营方式。我国上市公司也开始偿试股票期权的激励模式,如福地科技、天大天财、贝岭股份、吴忠仪表等公司进行薪酬制度安排上均实施员工持期计划。公司作为吸收稳定人才的手段,按照有关法律及本公司规定,向雇员发放(内部职工)认股权证,并承诺雇员在公司达到一定工作或满足其他条件,可凭该认股权证按事先约定价格(一般低于当期股票发行价格或市场价格)认购公司股票;或者向达到一定工作年限或满足其他条件的雇员,按当期市场价格的一定折价转让本企业持有的其他公司(包括外国公司)的股票等有价证券;或者按一定比例为该雇员负担其进行股票等有价证券的投资。运用股票期权筹划个人所得税应从购入与出售两个环节考虑:   购入股票取得折扣可分期纳税   雇员以上述不同方式认购股票等有价证券而从雇主取得各类折扣或补贴实质上属于公司对雇员的一项奖励。关于折扣或补贴的个人所得税问题,国税发[1998]9号文件明确:在中国负有纳税义务的个人(包括在中国境内有住所和无住所个人)认购股票等有价证券,因其受雇期间的表现或业绩,从其雇主以不同形式取得的折扣或补贴(指雇员实际支付的股票等有价证券的认购价格低于当期发行价格或市场价格的数额),属于该个人因受雇而取得的工资、薪金所得,应在雇员实际认购股票等有价证券时,按照《中华人民共和国个人所得税法》(以下称税法)及其实施条例和其他有关规定计算缴纳个人所得税。如果个人认购股票等有价证券而从雇主取得的折扣或补贴,在计算缴纳个人所得税时,因一次收入较多,全部计入当月工资、薪金所得计算缴纳个人所得税有困难的,可在报经当地主管税务机关批准后,自其实际认购股票等有价证券的当月起,在不超过6个月的期限内平均分月计入工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。   此前,国税发[1996]206号文件曾对雇员一次取得单位发放的数月奖金或年终加薪的个人所得税计算问题作过明确。要求数月的奖金在一个月发放,需单独作为一个月的所得计算纳税,不能平均分摊到各月计算。例如,甲公司管理人员张某于2003年7月取得本月工资奖金1600元,同时领取上半年奖金120000元,则张某7月份应纳个人所得税额为:[(1600-800)×10%-2]+(120000×45%-15375)=55+38625=38680(元)   如果公司采取股票期权,将张某应得的6个月奖金120000元,作为购买股票的“补贴”(即以低于市场价格120000元购入),则张某的该项“补贴”可以平均按6个月分摊,然后并入7月至12月份的工资薪金收入计算个人所得税,从而适用较低税率以降低税负,除此之外,还起到递延纳税的效果。   出售股权申报扣除有讲究   个人在认购股票等有价证券后再转让所取得的所得,属于税法及其实施条例规定的股票等有价证券转让所得。为配企业企业改制,促进股票市场的稳健发展,现行税法规定,对个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。对于员工低价取得非上市公司的股权而获得的“补贴”,也应作为工资薪金所得按照国税发[1998]9号文件的规定计算缴纳个人所得税。员工将持有的股权转让时,应按“财产转让所得”征收个人所得税。依据现行税法规定,财产转让所得应以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额确认为应纳税所得额。其中有价证券,为买入价以及买入时按照规定缴纳的有关费用。由于员工低价取得股权时得到的“补贴”已经征收了个人所得税,其在计算“财产转让所得”个人所得税时,允许扣除的股权买入价,应当按照购买时的市价或公允价,而不是实际取得时支付的“低价”,以避免重复征税。为做好日后转让股权的扣除申报工作,纳税人或扣缴义务人就上述工资、薪金所得申报缴纳或代扣代缴个人所得税时,应将纳税人认购的股票等有价证券的种类、数量、认购价格、市场价格(包括国际市场价格)等情况及有关的证明材料和计税过程一并报当地主管税务机关审核,并将其留存备查。   来源:安徽税务筹划网

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2个月前 (07-24) www.zhongdacpa.com 天富官网 27℃

    关于代理记账的问题你都了解多少?对于自主创业的这些热血青年人而言更是1个机会,因此都竞相添加了自主创业精兵中,刚开始公司注册。公司成功注册后,接下去就该经营了,此刻财务会计是免不了的,但是许多老板都选择了代理记账来执掌公司的财务。选择了记账公司就必须了解这些个难题,下面就随税安筹小编一起来了解下吧!     1、记账公司工作职责是什么?     记账公司工作职责包含签合同、接票、记账、纳税申报、电话回访、每月帐簿制订、历年年审年度报告、随时随地出示税务代理等有关內容。     2、记账公司能为企业干什么?     记账公司可以为企业做许多有关层面的事儿,普遍的有:为企业填写记帐凭证、备案会计账簿、定编会计报表、向税务局出示税收材料、受托人授权委托的别的财务会计业务流程等。     3、记账公司工作职责是什么?     不一样的记账公司费用不一样,针对记账公司关键对于不一样的状况开展不一样的价格,而一般来说代理关键依据必须代办公司的业务流程开展价格,一般分成小规模纳税人和一般纳税人等。     4、选择代理记账针对公司有哪些好处呢?     选择代理记账组织的益处取决于不用浪费专业的成本费去开展财做账缴税,只必须交纳有关的服务项目花费,假如专业请财会人员要比找寻记账公司高许多,而一家初创公司选择代理做账的成本费明显减少许多。     5、代理记账的基础步骤是什么?     简易的步骤是:接票–记账–纳税申报–电话回访;详尽步骤是:获得单据,备案单据,审批单据、和客户沟通,会计账务处理,审批帐务,出示表格,税收审批,国、地税申报,复印、存放完税凭证。     6、记账公司的优点有什么?     代理记账该公司普遍的优点有划算、技术专业、安全性,财务工作持续中断或是忽略、可以立即依据制造行业内现行政策转变开展有关工作中、工作员技术专业等选择记账公司的优点有许多,所述仅仅简易的详细介绍了部分。     代理记账的优点有许多,并且也帮了企业的大忙,但大伙儿在选择记账公司的那时候必须要慎重,选择靠谱、可靠的记账公司企业才会发展趋势的非常好。     以上就是税安筹今天为大家带来的所有内容啦,大家看完之后应该对有关的知识也已经有了相应的了解了,如果您还有其他的问题,欢迎来电咨询我们税安筹的客服人员,咨询热线:400-056-8992。税安筹,专注于合理筹划个人、企业、公司、所得税、增值税等税务筹划服务。帮您省去税务风险等后顾之忧,成为您贴心的企业发展伙伴!     【注意:文章内提到的政策可能因实际情况而变动,一切以当前工商政策为准】

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  这个可以分2部分,一部分是国家相关的补贴政策,一部分是当地的补贴政策。   高新技术企业国家补贴政策最大的亮点就是享受所得税减免,从原来的25%降到15%。不过这种对哪些大型企业,销售额高的企业,减免政策效果比较显著。但是对中小企业来说,幅度不大。所以,很多中小企业都是冲着第二块地方补贴政策去掉,因为很多地方对高新技术企业认定成功直接给予现金奖励补贴,这个比较诱人。   比如说,山东大部分城市直接现金补贴10-30w,上海是直接现金奖励10-20w,浙江是直接给予60w的现金补贴,深圳最高可以达到80w,北京是5-50w,这些都是非常诱人的。除了这些直接的现金奖励之外,其他的就是对企业的知名度会有所帮助,比如某某某认定了国家高新技术企业,当地政府或媒体也会隆重进行宣传。   这里,我大致给大家罗列下:   1、税收减免:企业所得税税率由 25%降为 15%;   2、资金扶持:根据企业所在地的补贴政策;   3、提升品牌影响力:国家级的资质认证硬招牌,品牌影响力仅次于中国名牌产品、中国驰名商标、国家免检产品;   4、提高资本价值:是吸引地方政府、行业组织对企业实施优惠政策和资金扶持的重要条件,更具有吸引风险投资机构和金融机构的实力;   5、提高市场价值:证明企业具有较强技术创新能力、高端技术开发能力,利于开拓国内外市场,是部分投标项目重要条件。   以上就是税安筹今天为大家带来的所有内容啦,大家看完之后应该对有关的知识也已经有了相应的了解了,如果您还有其他的问题,欢迎来电咨询我们税安筹的客服人员,咨询热线:400-056-8992。税安筹,专注于合理筹划个人、企业、公司、所得税、增值税等税务筹划服务。帮您省去税务风险等后顾之忧,成为您贴心的企业发展伙伴!

天富注册链接_商标变更的流程介绍有哪些

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  商标变更的流程介绍,已经注册的商标可以进行变更吗,商标变更是指商标主持人自己的名义、地址或其他注册的内容发生一定变化时,应向当地商标局申请办理相应变更手续。下面,税安筹小编将为您详细介绍,希望能帮助到您。   1、准备申请书件(如何选择正确的申请书件格式)   2、提交申请书件(专业执证律师一对一亲自撰写申请材料)   3、缴纳变更规费(慎防不正规代理机构收费陷阱)   一、什么是商标变更   商标的变更,是指变更注册商标的注册人,注册地址或者其他事项。申请人变更其名义、地址、代理人,或者删减指定的商品的,可以向商标局办理变更手续。如果要改变注册商标的文字、图形、则应当重新提出商标注册申请,按新申请商标对待,不能称为商标变更。   二、商标变更途径   申请变更商标注册人名义、地址或者其他注册事项有两条途径:   1、委托在商标局备案的商标代理机构办理   2、申请人直接到商标局的商标注册大厅办理   三、商标变更申请书件   变更的书件格式有四种,申请人应根据办理的具体事项填写相应的申请书。   1、需要变更名义或者地址的,应当填写《变更商标申请人/注册人名义/地址申请书》,如果商标注册人或者申请人同时申请变更名义和地址,填写一份申请书即可;   2、需要删减注册商标或注册申请中的商品或者服务项目的,应当填写《删减商品/服务项目申请书》,但不能对商品或服务项目加限定或修饰词句;   3、需要变更商标代理人的,应当填写《变更商标代理人申请书》;   4、如果发现注册书件或者申请书件中有错误需要更正的,应当填写《更正商标申请/注册事项申请书》,这里所说的需要更正的错误仅限于申请书件中的个别文字错误。   四、商标变更材料   1、变更后的营业执照副本的复印件(盖公章)   2、商标变更申请书(盖公章)   3、商标变更代理委托书(盖公章)   4、如变更企业名称的,需出具工商部门的《名称变更通知》,变更地址则不用出具   以上就是税安筹今天为大家带来的所有内容啦,大家看完之后应该对有关的知识也已经有了相应的了解了,如果您还有其他的问题,欢迎来电咨询我们税安筹的客服人员,咨询热线:400-056-8992。税安筹,专注于合理筹划个人、企业、公司、所得税、增值税等税务筹划服务。帮您省去税务风险等后顾之忧,成为您贴心的企业发展伙伴!

天富在线注册_企业改制的情形有几种?

天富在线注册_企业改制的情形有几种?
3个月前 (07-13) www.zhongdacpa.com 天富官网 32℃

  各类企业的改制方式从总体上分为:整体改制和部分改制。整体改制是指以企业全部资产为基础,通过资产重组,整体改建为符合现代企业制度要求的、规范的企业。部分改制是企业以部分资产进行重组,通过吸收其他股东的投资或转让部分股权设立新的企业,原企业继续保留。   如今我国的经济在飞速发展,市场经济主导的经济发展十分迅速,同时所有的去也公司在市场经济中竞争十分激烈,每一个公司企业都要在竞争中不断的壮大自己的实力,革新自己的体制增加自己的竞争力,通常由企业改制来实现,那企业改制的情形有几种?下面就详细介绍。   一、企业改制的概念   企业改制,是指依法改变企业原有的资本结构、组织形式、经营管理模式或体制等,使其在客观上适应企业发展的新的需要的过程,在我国,一般是将原单一所有制的国有、集体企业改为多元投资主体的公司制企业和股份合作制企业或者是内外资企业互转。企业改制一般有内启动、外启动和内外启动相结合等方式。内启动主要是吸收企业内部职工包括经营者入股,实现投资主体多元化。外启动就是通过其他所有制企业整体兼并、收购或控股参股国有企业。内外启动相结合则是既有一块是引进外面优势企业的,又有一块内部职工入股。无论是内启动还是外启动,都可以根据企业的实际,进一步深化产权制度改革,形成内外部共同参股的多元投资主体企业。   二、企业改制的方式   各类企业的改制方式从总体上分为:整体改制和部分改制。   (一)整体改制   整体改制是指以企业全部资产为基础,通过资产重组,整体改建为符合现代企业制度要求的、规范的企业。整体改制特别适合中、小型企业改制,原企业经营业绩存续,其字号、商誉、专利、商标等无形资产得以承继,企业原有的架构得以完整保存,有利于企业的稳定,新股东的加入和机制的转变,又增强了企业的活力,有利于促进企业的发展。   (二)部分改制   部分改制是企业以部分资产进行重组,通过吸收其他股东的投资或转让部分股权设立新的企业,原企业继续保留。部分改制比较适合于大型企业的改制,尤其是设立股份有限公司时多采用部分改制的方式。   整体改制和部分改制是相对而言的,企业可根据自身情况和改制目的选择改制方式,达到最佳的效果。   三、改制的主要形式   企业改制形式主要有股份有限公司、有限责任公司、股份合作制企业以及内外资企业互转等。   (一)公司制   公司制企业主要是指有限责任公司和股份有限公司,有限责任公司中还包括国有独资公司。   1、有限责任公司   有限责任公司是依据《公司法》设立,股东以其出资额为限对公司承担责任,公司以其全部资产对公司的债务承担责任的企业法人。有限责任公司是中小企业改制的方向,按《公司法》要求,有限责任公司的股东人数为2个以上50个以下,自然人、法人(不含机关法人、自收自支事业法人)都可以成为公司的股东。   国有独资公司是指国家授权的机构或者国家授权的部门单独投资设立的有限责任公司。国有独资公司不是建立现代企业制度的主要方向,它适用范围很窄,如涉及到国计民生的、国家垄断性的(军工)及非竞争性行业,一般竞争性行业不宜于改制为国有独资公司。   企业改制是公司企业在发展自己公司规模的一种方式,通常情况下公司企业可以通过企业改制来让自己的体制变得更加的稳定合理,从而让企业变得更加壮大,各类企业的改制方式从总体上分为,整体改制和部分改制。   以上就是税安筹今天为大家带来的所有内容啦,大家看完之后应该对有关的知识也已经有了相应的了解了,如果您还有其他的问题,欢迎来电咨询我们税安筹的客服人员,咨询热线:400-056-8992。税安筹,专注于合理筹划个人、企业、公司、所得税、增值税等税务筹划服务。帮您省去税务风险等后顾之忧,成为您贴心的企业发展伙伴!

天富登录注册_这张票虽然是个人抬头的,但是既可以抵扣增值税,也可抵企业所得税!

天富登录注册_这张票虽然是个人抬头的,但是既可以抵扣增值税,也可抵企业所得税!
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  目前还是有的会计人员认为,只有公司抬头的发票才可以报销税前扣除,个人抬头的发票不得在企业所得税前扣除,更不要考虑抵扣增值税了。其实,这个理解是片面的,随着增值税深化改革力度的加大,像公司员工因公出差的车票等虽然个人抬头的,但是既可以抵扣增值税,也可以抵企业所得税!   案例:比如王经理出差谈业务,回来报销个人抬头的高铁票436元。   借:管理费用-差旅费400元   应交税费-应交增值税(进项税额)36元   贷:银行存款436元   提醒:这些票据个人抬头的可以税前扣除,当然与经营相关。   一、允许税前扣除的医药费票据;   二、机票和火车票、出差过程的人身意外保险费;   三、符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出;   四、员工入职前到医疗机构体检费票据;   五、企业为因公出差的员工报销,个人抬头的财政收据的签证费;   六、允许税前扣除的外籍个人的住房补贴,员工凭发票实报实销,但由于是员工个人与业主签订租赁合同,发票抬头为个人;   注意:个人抬头的住宿费、电话费等不得税前扣除。   深广“账管家”品牌服务团队,深耕代账行业十多年,拥有众多中级以上会计专业技术人员和资深老师,长期驰骋于财会领域第一线,对国家财税政策和要求领会吃透,业务上专业高效,精益求精,值得您的信赖。还等什么,有问题请拔打“账管家”热线400-056-8992,欢迎垂询!

天富怎么注册_“大众创业 万众创新”税费优惠政策指引一

天富怎么注册_“大众创业 万众创新”税费优惠政策指引一
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  推进大众创业、万众创新,是发展的动力之源,也是富民之道、公平之计、强国之策。近年来,大众创业、万众创新持续向更大范围、更高层次和更深程度推进,创新创业与经济社会发展深度融合,对推动新旧动能转换和经济结构升级、扩大就业和改善民生、营造公平营商环境和创新社会氛围发挥了重要作用。   2022年,党中央、国务院根据经济发展形势出台了新的组合式税费支持政策后,税务总局围绕创新创业的主要环节和关键领域进一步梳理归并成120项税费优惠政策措施,覆盖企业整个生命周期。   一、企业初创期税费优惠   企业初创期,除了普惠式税收优惠,符合条件的增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户,特殊群体创业或者吸纳特殊群体就业(高校毕业生、失业人员、退役士兵、军转干部、随军家属、残疾人、回国服务的在外留学人员、长期来华定居专家等)还能享受特殊的税费优惠。同时,国家还对扶持企业成长的科技企业孵化器、大学科技园等创业就业平台,创投企业、金融机构、企业和个人等给予税收优惠,充分发挥集聚效应,给予企业金融支持。具体包括:     (一)小微企业税费优惠   1.小微企业增值税期末留抵退税   2.符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税   3.增值税小规模纳税人阶段性免征增值税   4.小型微利企业减免企业所得税   5.个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收   6.增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”   7.小型微利企业减征地方“六税两费”   8.个体工商户减征地方“六税两费”   9.制造业中小微企业延缓缴纳部分税费   10.中小微企业购置设备器具按一定比例一次性税前扣除   11.个体工商户阶段性缓缴企业社会保险费政策   12.符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金   13.符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金   14.符合条件的企业减征残疾人就业保障金   15.符合条件的缴纳义务人减征文化事业建设费   16.符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费   (二)重点群体创业就业税费优惠   17.重点群体创业税费扣减   18.吸纳重点群体就业税费扣减   19.退役士兵创业税费扣减   20.吸纳退役士兵就业税费扣减   21.随军家属创业免征增值税   22.随军家属创业免征个人所得税   23.安置随军家属就业的企业免征增值税   24.军队转业干部创业免征增值税   25.自主择业的军队转业干部免征个人所得税   26.安置军队转业干部就业的企业免征增值税   27.残疾人创业免征增值税   28.安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退   29.特殊教育校办企业安置残疾人就业增值税即征即退   30.安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除   31.安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税   32.长期来华定居专家进口自用小汽车免征车辆购置税   33.回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免征车辆购置税   (三)创业就业平台税收优惠   34.科技企业孵化器和众创空间免征增值税   35.科技企业孵化器和众创空间免征房产税   36.科技企业孵化器和众创空间免征城镇土地使用税   37.大学科技园免征增值税   38.大学科技园免征房产税   39.大学科技园免征城镇土地使用税   (四)创业投资税收优惠   40.创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额   41.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额   42.公司制创业投资企业投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额   43.有限合伙制创投企业法人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的所得   44.有限合伙制创投企业个人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的经营所得   45.天使投资个人投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额   46.创业投资企业灵活选择个人合伙人所得税核算方式   47.中关村国家自主创新示范区试行公司型创业投资企业所得税优惠政策   48.中国(上海)自由贸易试验区临港新片区内重点产业减征企业所得税   49.上海市浦东新区特定区域内公司型创业投资企业所得税试点政策   (五)金融支持税收优惠   50.创新企业境内发行存托凭证试点阶段增值税优惠政策   51.创新企业境内发行存托凭证试点阶段企业所得税优惠政策   52.创新企业境内发行存托凭证试点阶段个人所得税优惠政策   53.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税   54.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳个人所得税   55.金融机构向小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税   56.金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入   57.金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除   58.金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除   59.金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税   60.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税   61.小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入   62.小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除   63.为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税   64.中小企业融资(信用)担保机构有关准备金企业所得税税前扣除   65.金融机构向农户小额贷款利息收入免征增值税   66.农牧保险及相关技术培训业务项目免征增值税   67.保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入减计企业所得税收入   68.个人转让北京证券交易所上市公司股票免征增值税   69.投资北京证券交易所上市公司个人所得税优惠政策   70.支持基础设施领域不动产投资信托基金(REITs)试点原始权益人企业所得税优惠政策   71.支持基础设施领域不动产投资信托基金(REITs)试点项目公司企业所得税优惠政策   72.账簿印花税减免   以上就是税安筹今天为大家带来的所有内容啦,大家看完之后应该对有关的知识也已经有了相应的了解了,如果您还有其他的问题,欢迎来电咨询我们税安筹的客服人员,咨询热线:400-056-8992。税安筹,专注于合理筹划个人、企业、公司、所得税、增值税等税务筹划服务。帮您省去税务风险等后顾之忧,成为您贴心的企业发展伙伴!

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