天富在线注册_股权先分红再转让节税,还是先转让再分红节税?

天富在线注册_股权先分红再转让节税,还是先转让再分红节税?

  一、释义   1、先分后转,指的是先分红再股权转让。   2、先转后分,指的是先股权转让再分红。   二、研究目的   目前财税圈的观点是:   1、“先分后转”对企业股东来说,适用“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税”,先分红可以降低股权转让收入,从而达到节税目的;   2、“先分后转”对自然人股东来说,分红的股息红利税率是20%,股权转让个人所得税税率也是20%,先分后转并不能达到节税。   上述观点是正确的吗?   三、研究手段   1、横向分析   全流程分析“转让方分红-转让方股转-受让方分红-受让方再股转”与“转让方股转-受让方分红-受让方再股转”两种模式。   2、纵向分析   企业所得税结合个人所得税分析,因为钱只有到自然人才算完整的税负测算。   3、对比分析   转让方为自然人持股与转让方为企业持股进行对比分析。   四、研究结论   1、对转让方为企业持股,从全流程考虑,“先分后转”与“先转后分”整体税负是一样的,没有节税功能。   2、对转让方为自然人持股,从全流程考虑,“先转后分”因为用转让方低税负的股权转让个人所得税缴纳来提高受让方再转让时高税负的股权转让企业所得税计税基础,节税效果显著。   附:具体分析过程   1、对转让方为自然人持股。   (1)先分后转   (2)先转后分   (3)对比分析   (2)先转后分   (3)对比分析 自然人股东 先分后让 先转后分 A公司股东股息红利个税 5000*20% 0 A公司股东股权转让个税 0 (6000-1000)*20%=1000 B公司取得A公司分红,免税 0 5000*0% B公司股东股息红利个税 0 5000*20%=1000 B公司将其拥有的A公司股权转让给C公司,B公司的企业所得税 0 (1000-6000)*25%=-1250 B公司将其拥有的A公司股权转让C公司,B公司股东的个人所得税 0 (1000-6000)*(1-25%)*20%=-750 小计 1000 0   (4)小结   从全流程来看,“先转后分”比“先分后转”节税。   2、对转让方为企业持股。   (1)先分后转   (2)先转后分   (3)对比分析 企业股东 先分再转让 先转再分 A公司企业股东甲、乙取得股息红利免税 5000*0% 0*0% 甲、乙企业股东的自然人股东取得股息红利个税 5000*20% 0*0% A公司企业股东甲、乙股权转让企业所得税 (1000-1000)*25% (6000-1000)*25%=1250 A公司企业股东甲、乙股权转让企业所得税,甲、乙企业股东的自然人股东个税 (1000-1000)*(1-25%)*20%=0 (6000-1000)*(1-25%)*20%=750 B公司取得A公司分红,免税 0*0% 5000*0% B公司个人股东股息红利个税 0*0% 5000*20%=1000 B公司将其拥有的A公司股权转让给C公司,B公司的企业所得税 (1000-1000)*25% (1000-6000)*25%=-1250 B公司将其拥有的A公司股权转让C公司,B公司股东的个人所得税 (1000-1000)*(1-25%)*20%=0 (1000-6000)*(1-25%)*20%=-750 小计 1000 1000   (4)小结   从全流程来看,“先转后分”比“先分后转”税负一样。

天富在线注册_融资租赁中的纳税筹划

天富在线注册_融资租赁中的纳税筹划

  纳税筹划思路   典型的融资租赁由三方当事人和两个合同组成,即由出租人与供货人签订的购货合同和出租人与承租人签订的租赁合同组成。在实际操作中,一般把符合下列条件之一的租赁,认定为融资租赁:   (1)租赁期满,租赁物的所有权无偿转移给承租人,或者承租人有权按照象征性的低于正常价值的价格购买租赁物。   (2)租赁期超过租赁物寿命的75%。   (3)租金的现值不超过租赁物合理价值的90%。   对于企业来讲,要引进一项新设备,主要有三种方式:用自有资金购买、用长期贷款购买和融资租赁。三种方式均能实现增加生产设备的目的,这一点效果相同,但不同融资方式所引起的净现金流量不同。   除了典型的融资租赁方式以外,企业在纳税筹划时还可以考虑一些特殊的融资租赁方式。特殊的融资租赁是在典型的融资租赁的基础之上加上一些特殊的做法演化而来的,如转租赁、回租租赁、卖方租赁、营业合成租赁、项目融资租赁、综合租赁和杠杆租赁。其中在国际经济活动中应用最为普遍的是杠杆租赁。杠杆租赁,也称平衡租赁,是指租赁物购置成本的小部分(一般为20%~40%)由出租人出资,大部分(一般为60%~80%)由银行等金融机构提供贷款的一种租赁方式。   法律政策依据   (1)《中华人民共和国合同法》(1999年3月15日第九届全国人民代表大会第二次会议通过,1999年3月15日中华人民共和国主席令第15号公布,自1999年10月1日起施行)第212条、第273条。   (2)《中华人民共和国企业所得税法》(2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过,2017年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议第一次修正,2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议第二次修正)。   (3)《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院2007年12月6日颁布,国务院令〔2007〕第512号,自2008年1月1日起实施)。   纳税筹划图   纳税筹划案例   A公司计划增添一设备,总共需要资金200万元,预计使用寿命为6年,净残值为8万元,采用平均年限法,折现系数为10%。该企业有三种方案可供选择:第一种,用自有资金购买;第二种,贷款购买,银行提供5年期的长期贷款,每年偿还40万元本金及利息,利率为10%;第三种,融资租赁,5年后取得所有权,每年支付租赁费40万元,手续费为1%,融资利率为9%。请比较三种方案,并提出纳税筹划方案。   筹划方案   第一种方案的现金流出量现值如下表所示。 现金流出量现值(一)  单位:万元   第二种方案的现金流出量现值如下表所示。 现金流出量现值(二)  单位:万元   第三种方案的现金流出量现值如下表所示。 现金流出量现值(三)  单位:万元   通过分析以上三种方案可以看出,仅仅从节税的角度来看,用贷款购买设备所享受的税收优惠最大,因为这部分资金的成本(贷款利息)可以在税前扣除,而用自有资金购买设备就不能享受税前扣除的待遇,因此所获得的税收优惠是最小的。但是从税后现金流出量现值来看,融资租赁所获得的利益是最大的,用贷款购买设备次之,用自有资金购买设备是最次的方案。   这一案例的分析也充分体现了前面我们对相关问题的分析结论,比如,利用自有资金实现融资目的无法享受债权性融资产生的税收挡板作用带来的节税利益,因此,通过负债的方式实现融资目的是较优的选择,而在负债融资的方式中,偿还贷款的方式不同,企业所获得的效益也不同,本案例所假设的偿还贷款的方式是效益最佳的方式。而在贷款融资和融资租赁融资的比较中,后者一般来讲较优,但仍需要具体比较和分析租赁期间、偿还贷款的时间、融资的利率和贷款的利率等主要指标。一般来讲,时间越长,利率越低,税收利益也就越大。   纳税筹划案例   A公司计划增添一设备,总共需要资金200万元,预计使用寿命为6年,净残值为8万元,采用平均年限法,折现系数为10%。该企业有三种方案可供选择:第一种,用自有资金购买;第二种,贷款购买,银行提供5年期的长期贷款,每年偿还40万元本金及利息,利率为10%;第三种,融资租赁,5年后取得所有权,每年支付租赁费40万元,手续费为1%,融资利率为9%。请比较三种方案,并提出纳税筹划方案。   筹划方案   第一种方案的现金流出量现值如下表所示。 现金流出量现值(一)  单位:万元   第二种方案的现金流出量现值如下表所示。 现金流出量现值(二)  单位:万元   第三种方案的现金流出量现值如下表所示。 现金流出量现值(三)  单位:万元   通过分析以上三种方案可以看出,仅仅从节税的角度来看,用贷款购买设备所享受的税收优惠最大,因为这部分资金的成本(贷款利息)可以在税前扣除,而用自有资金购买设备就不能享受税前扣除的待遇,因此所获得的税收优惠是最小的。但是从税后现金流出量现值来看,融资租赁所获得的利益是最大的,用贷款购买设备次之,用自有资金购买设备是最次的方案。   这一案例的分析也充分体现了前面我们对相关问题的分析结论,比如,利用自有资金实现融资目的无法享受债权性融资产生的税收挡板作用带来的节税利益,因此,通过负债的方式实现融资目的是较优的选择,而在负债融资的方式中,偿还贷款的方式不同,企业所获得的效益也不同,本案例所假设的偿还贷款的方式是效益最佳的方式。而在贷款融资和融资租赁融资的比较中,后者一般来讲较优,但仍需要具体比较和分析租赁期间、偿还贷款的时间、融资的利率和贷款的利率等主要指标。一般来讲,时间越长,利率越低,税收利益也就越大。

天富在线注册_海南空壳公司注册成本

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2个月前 (07-28) www.zhongdacpa.com 天富官网 33℃

    加工制制业,更多关于海南注册公司免税政策,七、到会计师事件所发与“银行询证函”:联系一家会计师事件所     这其中央就是国际旅游消耗中央,到会计师事件所办理验资报告     带上公司章程、工商局发的核名通知、法人代表的私章、身份证、用于验资的钱、空缺询征函表格,5、法人、股东和监事的身份证扫描件;     7、股东的股份分配比例;     9、办理验资报告:拿着银行出具的股东纳款单、银行盖章后的询征函     2、经营范围;注册公司时     去刻公章、财务章,六、刻私章:去街上刻章的地方刻一个私章,或者3个工做日后可发与执照。经营范围要明白     后里步调中     你要告诉银行是开验资户,会计师事件所盖鲜章,更出有手艺人材,海南的定位是三区一中央,是以。开坐好公司帐户后,连同核名通知、公司章程、房租合同、房产证复印件、验资报告一起交给工商局。会计师事件师验资报告按注册资源收费,这必将刺激海南整售业的大开展。     无需实际出资到位;     和离岛免税购物额度每年每人10万元,按注册资金的万分之8收与。填好后!。政策收持,银行会发给每个股东纳款单、并在询征函上盖银行的章。     整售业     整体计划的另一条紧张政策:“对岛内进口用于交通运输、旅游业的船舶、等营应用交通工具及游艇,是本件。无疑是天赐良机。发与一张“银行询证函”,章程的后由所有股东签名,交通运输业。6、法人、股东和监事的手机号和邮箱;。4、注册地址;地址肯定要实在有用;(暂时出有公司地址的,海南的交通运输业无疑将与得超乎平常的开展。也出有工业工人。     1、公司称号;准备3-5个地域+公司名+行业+公司类别;,注册登记费。     海南注册公司费用的解答,对海南去说,给他们讲刻法人私章(方形的),如果你不清楚。包括设坐登记申请表、股东(发起人)名单、董事司理监理环境、法人代表登记表、代表或委托代理人登记表,3、注册资金;认纳制,当前的业务范围不能超出公司经营范围.可以将目前要做的或当前可能要做的业务写进经营范围.。     八、去银行开坐公司验资户:所有股东带上自己入股的那一局部钱到银行,到特行科的刻章社,海南加工制制业多年去不停极度降伍,开展加工制制业艰巨是。各个股东按自己出资额向公司帐户中存入相应的钱,海南得当注册公司的类型:。可以看报纸上的分类广告。     欢送咨询我们,10、注册公司:到工商局发与公司设坐登记的种种表格,封关前的局部商品整关税,5、编写“公司章程”:可以在工商局网站下载“公司章程”的样本。     ”分离相关的开放航权、扶植“中国洋浦港”船籍港等政策,和公司章程、核名通知、房租合同、房产证复印件。有良多会计师事件所的广告,我们可以帮您提供注册地址),到银行去开坐公司帐户。均必要用到公章或财务章。     更紧张确当然是封关后的全岛整关税,实验‘整关税’正里清单管理,十1、凭业务执照。点窜一下就可以了,注册海南公司的资料和流程。     以上就是税安筹今天为大家带来的所有内容啦,大家看完之后应该对有关的知识也已经有了相应的了解了,如果您还有其他的问题,欢迎来电咨询我们税安筹的客服人员,咨询热线:400-056-8992。税安筹,专注于合理筹划个人、企业、公司、所得税、增值税等税务筹划服务。帮您省去税务风险等后顾之忧,成为您贴心的企业发展伙伴!     【注意:文章内提到的政策可能因实际情况而变动,一切以当前工商政策为准】

天富怎么注册营业税是什么,哪些企业需要交?

天富怎么注册营业税是什么,哪些企业需要交?

  关于营业税的解释,外行人会误以为只要有营业的话就需要交税,其实这是流转税制度中的主要税种,它指的就是在中国境内提供应税劳务以及转让无形资产,销售不动产的单位或者个人就所取得的营业额征收的一种税。  不同的税目税率差别不小,天富在线注册税率在3%~20%之间,需要结合具体情况来了解,现在我们一起来分析一下哪些企业需要交营业税。  从行业角度来看的话,营业税的缴纳就包括建筑行业、运输交通行业、邮电通讯行业、文化体育行业、金融保险行业、娱乐行业、服务行业,可见市面上很多常见的行业都需要缴纳营业税。  如果细分起来来看待的话,运输行业就包括水路运输、路路运输、航空运输、管道运输、帮卸搬运等类型,也就是与这相挂钩的企业公司都需要交营业税。  在金融保险行业中,可以细分为金融行业和保险行业。这里的金融行业是货币信用通融的业务,包括融资租赁、金融商品、转让贷款、信托业等业务,这里的保险行业指的就是以契约形式集中起来的资金,他们具有补偿被保险人利益的业务,天富怎么注册开展相应业务或工作的企业这个时候同样需要缴纳营业税。  在文化体育行业中,能够开展表演播音等文化后动业务或者是举办各种体育比赛体育活动的公司或企业都需要缴纳营业税。  以上就是税安筹今天为大家带来的所有内容啦,大家看完之后应该对有关的知识也已经有了相应的了解了,如果您还有其他的问题,欢迎来电咨询我们税安筹的客服人员,咨询热线:400-056-8992。

天富在线注册办税5个小常识,了解不亏

天富在线注册办税5个小常识,了解不亏
4个月前 (05-26) www.zhongdacpa.com 天富官网 0评论 58℃

  一、企业规模小可以申请一般纳税人吗?  根据《关于增值税一般纳税人登记管理办法》的规定:年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记;本办法所称会计核算健全,是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证进行核算。  二、企业不经营了,天富在线注册不进行纳税申报,有什么后果?  企业不经营了也要进行正常纳税申报,纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,并可处以罚款。未按照规定的期限申报纳税,在税务机关责令其限期改正后,逾期不改正的,税务机关应当派员实地检查,查无下落并且无法强制其履行纳税义务的,由检查人员制作非正常户认定书。企业不经营了可以办理注销,注销完毕后也就不用再纳税申报了。  三、纳税人提供建筑服务适用简易计税的,每次都需要备案吗?  根据《关于简化建筑服务增值税简易计税方法备案事项的公告》的规定:增值税一般纳税人提供建筑服务,按规定适用或选择适用简易计税方法计税的,实行一次备案制.纳税人备案后提供其他适用或选择适用简易计税方法的建筑服务,不再备案。纳税人应按照本公告第二条规定的资料范围,完整保留其他适用或选择适用简易计税方法建筑服务的资料备查,否则该建筑服务不得适用简易计税方法计税。税务机关在后续管理中发现纳税人不能提供相关资料的,对少缴的税款应予追缴,并依照《税收征收管理法》及其实施细则的有关规定处理。  四、公司成立后,天富怎么注册一定要缴纳资金印花税吗?  认缴制下的注册资金不需要缴纳印花税,只有实收的时候才需要缴纳印花税。根据《税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》第一条的规定,生产经营单位执行“两则”后,其“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。所以对未计入“实收资本”与“资本公积”科目的注册资金不征收印花税。  五、小规模纳税人增值税实行季报,不在申报季,月初也要抄税吗?  小规模和一般纳税人,无论上月是否开票,月初都请登录开票软件进行抄报;按季申报的小规模纳税人,不在增值税的申报季,月初的时候也要抄税清卡,在联网状态下进入开票系统会自动进行清卡。一般纳税人需要登录开具软件抄税后,再进行纳税申报,纳税申报成功后,才能清卡。所以无论是属于季报的小规模纳税人还是个体工商户,只要有税控设备,都必须每个月按时完成抄税和清卡,否则税控系统就会被锁无法开具发票,纳税人只有到税务解锁后,才能正常开具发票。  以上就是税安筹今天为大家带来的所有内容啦,大家看完之后应该对有关的知识也已经有了相应的了解了,如果您还有其他的问题,欢迎来电咨询我们税安筹的客服人员,咨询热线:400-056-8992。

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